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税务筹划与税收优惠政策实操技巧案例分析考核试卷

考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在检验考生对税务筹划与税收优惠政策实操技巧的理解和应用能力，通过案例分析，评估考生在具体税收情景下的决策与操作水平。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.企业在享受增值税即征即退政策时，应如何确认收入实现的时间？（）

A.取得销售款项的日期

B.发票开具的日期

C.预收销售款项的日期

D.收到税务机关批准的日期

2.以下哪个选项不属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.职工工资及福利费

B.基本建设支出

C.业务招待费

D.广告费和业务宣传费

3.某企业采用预收款方式销售产品，以下哪个日期应确认为收入的实现日期？（）

A.产品发出日期

B.预收款收到日期

C.收到增值税专用发票日期

D.预收款开具发票日期

4.在计算土地增值税时，下列哪项不计入增值额？（）

A.土地使用权出让金

B.土地开发成本

C.土地增值收益

D.税金及附加

5.企业发生的下列哪项支出可以享受研发费用加计扣除政策？（）

A.企业聘请外部专家的技术咨询费

B.购买专利技术的费用

C.专利权使用费

D.专利权转让费

6.企业在享受小微企业税收优惠政策时，应满足的条件不包括以下哪项？（）

A.年应纳税所得额不超过300万元

B.从业人数不超过100人

C.实收资本不超过500万元

D.企业类型为有限责任公司

7.以下哪个税种不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

8.企业购入固定资产的进项税额，以下哪种情况下可以抵扣？（）

A.购入后用于简易计税方法计税项目

B.购入后用于免税项目

C.购入后用于集体福利

D.购入后用于一般计税方法计税项目

9.以下哪个选项不属于增值税小规模纳税人的标准？（）

A.年应征增值税销售额不超过500万元

B.年应征增值税销售额不超过800万元

C.从事货物销售的企业，月销售额不超过10万元

D.从事服务、无形资产销售的企业，月销售额不超过10万元

10.企业在享受固定资产加速折旧政策时，以下哪种折旧方法不适用？（）

A.双倍余额递减法

B.年限平均法

C.固定年限法

D.工作量法

11.以下哪个选项不属于企业所得税的纳税调整事项？（）

A.税收滞纳金

B.罚款

C.坏账准备金

D.职工福利费

12.企业在享受企业所得税优惠时，以下哪种情况不属于优惠期内的计算？（）

A.享受优惠的第一年

B.享受优惠的中间年

C.享受优惠的最后一年

D.优惠期结束后第二年

13.以下哪个税种不实行源泉扣缴？（）

A.增值税

B.个人所得税

C.土地增值税

D.企业所得税

14.企业发生的下列哪项支出不能享受增值税进项税额抵扣？（）

A.购买原材料

B.购买用于简易计税方法计税项目的设备

C.购买用于一般计税方法计税项目的设备

D.购买用于免税项目的设备

15.以下哪个选项不属于增值税小规模纳税人的简易计税方法？（）

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

16.企业在享受企业所得税优惠政策时，以下哪种情况不属于优惠期的计算？（）

A.优惠期的第一年

B.优惠期的中间年

C.优惠期的最后一年

D.优惠期结束后第二年

17.以下哪个选项不属于增值税应税行为？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供住宿服务

18.企业在享受企业所得税优惠时，以下哪种情况不属于优惠期的计算？（）

A.优惠期的第一年

B.优惠期的中间年

C.优惠期的最后一年

D.优惠期结束后第二年

19.以下哪个税种不实行按月申报？（）

A.增值税

B.个人所得税

C.土地增值税

D.企业所得税

20.企业在享受企业所得税优惠时，以下哪种情况不属于优惠期的计算？（）

A.优惠期的第一年

B.优惠期的中间年

C.优惠期的最后一年

D.优惠期结束后第二年

21.以下哪个选项不属于增值税应税行为？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供住宿服务

22.企业在享受企业所得税优惠时，以下哪种情况不属于优惠期的计算？（）

A.优惠期的第一年

B.优惠期的中间年

C.优惠期的最后一年

D.优惠期结束后第二年

23.以下哪个选项不属