税收筹划真题选择题.pdfVIP

[填空题]*

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1.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低的关键因素是（）[单选题]*

A．可抵扣的进项税额

B．适用税率

C．纳税人身份

D．无差别平衡点(正确答案)

2.关于兼营和成套销售的消费税筹划的说法中，正确的是（）[单选题]*

A．未分别核算不同税率应税消费品的，从低适用税率

B．组成成套消费品进行销售的，从低适用税率

C成套销售的税负要大于分开销售的税负(正确答案)

D兼营行为的，不需要进行合并核算和分开核算

3．企业转让股权的收入确认时间是（）[单选题]*

A．转让协议生效且合同约定的时间

B．转让协议生效且税务部门规定的时间

C．转让协议生效且实际收到收入的时间

D．转让协议生效且完成股权变更手续的时间(正确答案)

4.根据征税对象的数量规定一个标准，达到这个标准就征税，未达到这个标准就不

征税。这种税收优惠政策是(C([单选题]*

A．免税(正确答案)

B．减税

D．免征额

5.最典型和最具普遍意义的税负转移形式是（）[单选题]*

A．税负顺转筹划法(正确答案)

B．会计估计筹划法

C．分摊筹划法

D．税负逆转筹划法

6.在商业批发环节缴纳消费税的是（）[单选题]*

A．卷烟(正确答案)

B．金银首饰

C．小汽车

D．雪茄烟

7.假设一般纳税人增值税税率为17％，小规模纳税人的征收率为3％，那么不含税

销售额的纳税无差别平衡点为（）[单选题]*

A．12.3％

B．15.89％

C．17.65％(正确答案)

D．27.27％

8.下列行为中，征收土地增值税的是（）[单选题]*

A．出让国有土地使用权

B．赠与直系亲戚房地产

C．转让房地产并取得收入(正确答案)

D．代建房地产

[单选题]*

A．增值率高或抵扣率低的企业应选择小规模纳税人身份

B．增值率高或抵扣率低的企业应选择一般纳税人身份

C．增值率低或抵扣率高的企业应选择小规模纳税人身份

D．增值率低或抵扣率高的企业应选择一般规模纳税人身份(正确答案)

10.下列属于房产税纳税人的是（）[单选题]*

A．房屋的出典人

B．房产的承租方

C．房地产代建方

D．房屋产权人(正确答案)

11.王某有一套房屋准备销售，他准备对房屋进行装修后再销售。这种税收筹划方

法是（）[单选题]*

A．收入筹划法

B．成本费用筹划法(正确答案)

C．税收优惠筹划法

D．单独核算筹划法

12.固定资产折旧金额的大小主要取决于固定资产原值、折旧年限、折旧方法及

（）[单选题]*

A．技术含量

B．新旧程度

C．净残值(正确答案)

D．使用范围

13.成立分公司进行国际税务筹划的优点不包括（）[单选题]*

(正确答案)

B．经营所得不用在东道国缴纳所得税

C．可以递延税负

D．手续简单

14.纳税人销售的应税消费品以人民币以外的货币结算销售额时，应按人民币折合

率计算应纳消费税税额。根据《消费税暂行条例》，人民币折合率可以采用（）

[单选题]*

A．销售额发生后一天的人民币汇率中间价

B．销售额发生前一天的人民币汇率中间价

C．当月1日的人民币汇率中间价(正确答案)

D．当月15日的人民币汇率中间价

15.按节税的基本原理进行分类，税收筹划可以分为（）[单选题]*

A．绝对节税和相对节税(正确答案)

B．直接节税和间接节税

C．国内税收筹划和跨国税收筹划

D．增值税筹划和消费税筹划

16.城镇土地使用税采用（）[单选题]*

A．全国统一的定额税率

B．全省统一的定额税率

C．有幅度差别的定额税率(正确答案)

D．有幅度差别的比例税率

17.某企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，2014年取得第一笔

经营收入2亿元，2016年取得3亿元经营收入。则2016年该企业所得税（）[单

选题]*

B．减半征收(正确答案)

C．减10％征收

D．免征

18.车船税是对在我国境内符合《中华人民共和国车船税法》规定的车辆、船舶，

按其（）[单选题]*

A．价格实行比率征收的一种税