注册税务师(税法二)土地增值税章节练习试卷14(题后含答案及解析).pdfVIP

注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷14(题后含答案及解

析)

题型有：1.单项选择题2.多项选择题3.计算题

单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．某服装生产企业2009年12月转让一幢90年代末建造的生产车间，取

得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，

如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生

产车间经评估还有4成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为()万元。

A．16.5

B．22.5

C．25.5

D．14.5

正确答案：A

解析：收入总额=400(万元)，扣除项目=800×40%+25=345(万元)，增值额

=400-345=55(万元)，增值率=55÷345×100%=15.94%，适用税率30%。应纳税

额=55×30%=16.5(万元)。知识模块：土地增值税

2．2009年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让

收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产

刀：发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供

金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在

地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增

值税()万元。

A．0

B．133.5

C．142.5

D．292.5

正确答案：A

解析：收入总额=4000(万元)，扣除项目金额=1600+900+(210-30)+(1600+900)

×5%+220+(1600+900)×20%=3525(万元)；增值额=4000-3525=475(万元)，增

值率=475÷3525×100%=13.48%＜20%，所以免税。纳税人建造普通标准住宅出

售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。知识模块：土地增

值税

3．某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合

同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费

附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成

本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公

司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为

10%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是()万元。

A．2107.5

B．0

C．1881.55

D．2400.56

正确答案：C

解析：(1)转让行为应缴纳营业税=9500×5%=475(万元)应纳城建税和教

育费附加=475×(5%+3%)=38(万元)(2)扣除项目金额=1000+2000+(1000+2000)

×10%+475+38+(1000+2000)×20%=4413(万元)(3)增值额

=9500-4413=5087(万元)(4)增值率=5087÷4413×100%=115.27%，适用税率

50%，速算扣除系数15%，应纳土地增值税=5087×50%-4413×15%=1881.55(万

元)。知识模块：土地增值税

4．某市区的一个工业企业2009年底将未开发的土地使用权进行转让，取

得收入720万元，签订了转让合同。年初取得该土地使用权时支付金额530万元，

转让时发生相关费用16万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为()万元。

A．48.96

B．44.36

C．36.47

D．49.45

正确答案：A

解析：转让土地使用权的土地增值额=720-530-16-(720-530)×5%