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项目一税收筹划概论

一、单选题(难易度:简单)

1．根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不征收环境保护税的是

()。

A.光源污染

B.噪声污染

C.水污染

D.大气污染

【答案】A

【解析】环境保护税的征税范围是法律规定的大气污染物、水污染物、固体

废物和噪声等应税污染物。

2．某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流排放总铅

5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在省公布的环境保护税

税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.800000

B.500000

C.824000

D.850000

【答案】A

【解析】污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值=5000÷

0.025=200000

应缴纳环境保护税=污染当量数×适用税额=200000×4=800000（元）。

3.甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为250

万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额是（）万元。

A.50

B.25

C.20

D.12.5

【答案】C

【解析】100×25%×20%＋150×50%×20%＝20（万元）

4．下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（）。

A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务

B.兼营是指纳税人的经营中包括销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、

无形资产或者不动产

C.混合销售行为发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中

D.兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中

【答案】D

【解析】

行为特征判定标准税务处理

“经营主体”从事货物生产、

混合“一项”销按销售货物缴纳增值税

批发或零售

销售售行为

“经营主体”从事其他行业按销售服务缴纳增值

“多元化”增值税不同税目混业经营，分别核算分别缴纳；未分

兼营

经营不发生在同一项销售行为中别核算“从高”适用税率

5．甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为

800000元，租期为2个月，租金共计80000元。已知租赁合同适用印花税税率

为1‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴

纳印花税（）元。

A.40

B.80

C.160

D.800

【答案】C

【解析】（1）租赁合同以合同载明的租金（而非租赁物价值）为计税依据；

（2）签订合同的双方均为印花税的纳税义务人，甲公司和乙公司共计应缴纳印

花税=80000×1‰×2=160（元）。

6．纳税人因房屋大修导致连续停用（）个月以上的，在房屋大修期间免征

房产税。

A．1

B．3

C．6

D．12

【答案】C

【解析】纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产

税。

7．企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资

产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为（）年。

A．1

B．2

C．6

D．12

【答案】B

【解析】企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固

定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年

（含）。

8．集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（