生产与仓储循环控制测试汇总表.xls

注释

控制测试程序和过程记录

对相关交易、账户余额和披露的审计方案

识别的相关缺陷

控制测试汇总表

目录

Print_Area

Print_Area

Print_Area

Print_Area

Print_Area

Print_Titles

目录表

被审计单位：

XXX公司

索引号：

DC

项目：

生产与仓储控制测试

财务报表截止日/期间：

2013/12/31

编制人：

张三

复核人：

李四

日期：

2013/1/1

2013/1/2

测试本循环控制运行有效性的工作包括：

1.针对了解的被审计单位生产与仓储循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。

2.测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。

3.根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间安排和范围的影响。

测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：

序号

底稿目录

索引号

模板性质

底稿说明

控制测试汇总表

DC1

必须执行

ABC列来源于CC3-3（筛先Q列中“是”后粘贴过来）

DEF列来源于控制测试程序和过程过程

识别的相关缺陷

DC2

必须执行

对相关交易、账户余额和披露的审计方案

DC3

控制测试程序和过程记录

DC4

编制说明：

本审计工作底稿用以记录下列内容：

（1）DC1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容；

（2）DC2：记录识别出的相关缺陷，考虑对审计计划产生的影响，汇总至控制缺陷汇总表确定该缺陷单独或连同其它缺陷是否已构成值得关注的缺陷，并于管理层和/或治理层进行适当沟通。

（3）DC3：记录对本循环内部控制运行有效性进行测试的结论；

（4）DC4：记录控制测试程序和测试过程。

生产与仓储循环控制测试汇总表

控制序号

控制目标

被审计单位的控制活动

控制活动是否有效运行

控制测试结果是否支持风险评估结论

控制测试程序和过程工作底稿索引

DC4-？

注：

（1）本表中控制序号、控制目标和被审计单位的控制活动三项可由“生产与仓储循环：评价控制的设计并确定控制是否得到执行（CC-3-3）”过入；

（2）系统自动控制部分在信息系统中集中了解和测试，此处省略。

1.当存在下列情形之一时，注册会计师应当设计和实施控制测试，针对相关控制运行的有效性，获取充分、适当的审计证据：

（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行时有效的（即在确定实质性程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师拟信赖控制运行的有效性）；

（2）仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

2.本审计工作底稿自CC-7-3索引而来，只有在CC-7-3中“是否测试控制运行有效性及理由”一栏中填写“是”的情况下，才需要相应编制本审计工作底稿。

3.本部分内容记录注册会计师测试控制运行有效性的相关程序及结论。其中，“控制活动是否有效运行”一栏和“控制测试结果是否支持风险评估结论”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据综合分析填写；其余栏目的信息取自生产与仓储循环审计工作底稿CC-7-3中所记录的内容。

4.如果注册会计师不拟对某些控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序，对相关交易、账户余额和披露的认定进行测试，以获取足够的保证程度。

项目：识别的相关缺陷

缺陷描述（控制运行无效）

对审计计划的影响

是否汇总至控制缺陷汇总表进行评价

审计提示：是否识别出控制缺陷？如果已识别出控制缺陷，应考虑对审计计划产生的影响，汇总至控制缺陷汇总表确定该缺陷单独或连同其它缺陷是否已构成值得关注的缺陷，并于管理层和/或治理层进行适当沟通。

交易账户余额和披露

存在/发生

完整性

权利和义务

计价和分摊

截止

分类

列报和披露

控制测试结果

需从实质性程序中获取的保证程度

应付账款

预付款项

存货

销售费用

……

（1）本审计工作底稿提供的审计方案示例，系假定财务报表层次不存在重大错报风险，受本循环影响的交易、账户余额和披露层次亦不存在特别风险为例，并假设不拟信赖与列报和披露认定相关的控制活动，仅为说明审计方案的记录内容。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况进行适当修改，不可一概照搬。

（2）控制测试的结果分为三类：支持，是指控制测试表明控制有效，支持风险评估结论；不支持，是指控制测试表明控制无效，不支持风险评估结论；不适用，是指该认定不适用于该交易、账户或披露。

（2）需要从实质性程序中获取的保证程度，分为最高、高、中、低四个档次

生产与仓储测试程序和过程记录

一、控制点编号及描述

控制点编号

描述

二、控制测试

的时间安排

说明控制测试时间安排及理由（时间安排方法一般为：期中测试或接近基准日测试）

例：该项控制属于人工控制，计划在20XX年X月进行期中测试，并在期末审计时补充获取有关控制在期中之后的剩余期间是否仍有效运行