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附件1：

山东省工会财务会计管理规范化考核标准

一、会计机构设置和人员配备(12分)

1、组织建设(4分)。按照《工会会计制度》规定设置会计机构，

配备专兼职会计人员或者委托经批准设立从事会计代理记账业务

的中介机构代理记账得4分。

县级以上工会未设置会计机构扣2分，未配备专职会计人员扣

2分。

基层工会未配备专兼职会计人员也未委托经批准设立从事会

计代理记账业务的中介机构代理记账扣4分。

2、岗位职责(4分)。会计人员工作岗位职责明确，会计人员调

动和离职按照国家有关规定办理交接手续得4分。未设置岗位扣1.5

分，未明确职责扣1.5分，未按规定办理交接手续扣1分。

3、从业条件(4分)。会计工作人员持有会计从业资格证书，每

年接受继续教育培训得4分。无证上岗扣3分，未参加年度继续教

育培训扣1分。

二、财会制度（10分）

根据财务会计业务需要，建立内部财务会计管理制度（包括：

收支预算、决算制度，货币资金管理制度，票据管理制度，财务收

支管理制度，专项资金管理制度，债权债务管理制度，账务处理程

序制度，内部会计控制制度，经费定额（包干）管理制度，财产清

查制度，财务会计分析制度，岗位责任制度，会计档案管理制度等）

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得10分。缺少一项制度扣1分，扣满10分为止。

三、预算、决算管理（10分）

按照《工会预算管理办法》规定，认真编报工会经费收支年度

预算(包括调整预算)和决算、组织预算执行、各项收支全部列入预

算得10分。未完成预算年度工会经费收缴任务扣4分，编报预算(包

括调整预算)不符合规定要求扣2分，编报决算不符合规定要求扣2

分，专项资金管理不符合规定要求扣1分，专用基金提取、使用不

符合规定要求扣1分。

未编报年度预决算或设置“小金库”、账外账不得分。

四、会计管理（36分）

1、原始凭证(8分)。原始凭证的格式、内容、填制方法、审核

程序等符合规定要求得8分。每次差错扣0.1分，扣满8分为止。

2、记账凭证(8分)。记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证、

更正错误方法等符合规定要求得8分。每次差错扣0.1分，扣满8

分为止。

3、会计账簿(6分)。会计账簿设置(包括总账、明细账、日记

账、辅助账、备查账等)和使用，符合国家有关规定和《工会会计

制度》得6分。

手工记账单位的账簿设置不符合规定要求扣1分，账簿启用、

登记、结账、错误更正不符合规定要求每次扣0.1分，扣满6分为

止。

实行会计电算化的单位，用于账务处理的计算机不符合规定要

求扣3分，工会会计软件、报表软件不符合规定要求扣3分。

县级以上工会未实行会计电算化的扣4分。

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4、账实情况(8分)。账证、账账、账实核对相符得8分。每次

差错扣0.1分，扣满8分为止。

5、会计报表(6分)。会计报表数字准确、内容完整、报送及时，

经会计主管人员和单位负责人审阅签章并加盖审查公章后上报得6

分。每次差错扣0.1分，扣满6分为止。

五、货币资金管理（12分）

1、结算管理（6分）。按照《现金管理暂行条例》、《人民币银

行结算账户管理办法》和《支付结算办法》等规定，开立银行结算

账户、办理货币资金收支业务得6分。未按规定开立银行账户扣1

分；货币资金收支业务每次差错扣0.1分，扣满6分为止。

2、审批制度(3分)。按照财务收支管理制度的规定，建立授权

审批制度和重大开支集体研究决定得3分。

县级以上工会未建立授权审批制度扣1.5分，重大开支未经集

体研究扣1.5分。

基层工会经费开支未实行工会委员会集体领导下的主席负责

制或一支笔审批的，每次扣0.1分，扣满3分为止。

3、内控情况(3分)。按照会计内控制度和账务处理程序规定，

坚持不相容职务相分离原则：出纳人员没有兼任稽核、会计档案保

管和收入、支出、费用、债权债务账目登记，没有发生一人办