《增值税一般纳税人纳税申报》教学设计与反思.pdfVIP

《增值税一般纳税人纳税申报——建筑业07案例》教学设计与反思

一、学情分析

1.涉及学生为高二年级会计专业学生

2.学生已经掌握并能熟悉操作税友衡信纳税申报软件——增值税一般纳税申报工作

3.机房操作实训

二、实训目的

1.能正确计算不同行业的期末应纳增值税的金额

2.会正确填制增值税纳税申报表及附表相关数据

3.熟悉、掌握中华人民共和国增值税法及其暂行条例基本原理

4.完成建筑业案例07增值税一般纳税人申报工作

三、教学重难点

1.教学重点：建筑业一般纳税人增值税纳税申报工作

2.教学难点：增值税纳税申报表（主表）税款计算项目的填制

3.教学关键：一般计税与简易计税方式的区别

四、实训须知

1.案例业务所涉及的会计、税收法律法规政策截止2018年6月30日。

2.实训案例税款所属期默认当前月份。

3.计算结果以四舍五入方式保留两位小数。

四、教学资料

教学案例07-建筑电子板书PPT（案

业.doc例分析表、学生作业纸

五、知识链接

增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的应纳税额，应等于当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。其公式如下：当期应纳税额=当期销项税额

—当期进项税额=当期销售额*适用税率—当期进项税额

在计算应纳税额时会出现当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的情况。根据税法规定，当期进项税额不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。

根据国家税务总局公告【2016】15号文件，增值税一般纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日

后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。纳税人2016年5月

1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关

规定分2年从销项税额中抵扣。

五、教学设计

教学环节教学内容师生活动及设计意图修改方案及待解决问题

课上点名线上点名注册要求：输入学生对应信息；如班级、姓名（前加师：打开电脑并利用教师端点名功能，强制学生注

（5分钟）学号）、ID（学号）册使用的电脑；并关闭未注册电脑

生：打开电脑并根据老师要求注册班级、姓名、学

号

设计意图：树立课堂文化，监督课堂行为，规范听

课习惯，融入核心素养

作业分析1.评价学生课前作业（应纳税额的计算，涉及8笔业务）师：评价学生作业，分析导致错误的原因，并板书

（5分钟）（1）应纳税额计算准确率较高正确的账务处理助学生理解

（2）业务7是导致错误的关键（涉及不动产分期抵扣）生：听老师分析错误原因，并在作业本上备注订正

（3）不动产分期抵扣相关规定说明：当年抵扣60%——应设计意图：通过作业分析，让学生明确案例分析的

交增值税（进项税额），第二年抵扣40%——待抵扣进结果（应纳税额的计算），为后续填写增值税纳税申

项税额报表为辅垫，通过分层作业减轻课程的难度

（4）错误原因分析：待抵扣进项为借方科目，学生误用进

项转出（此为贷方科目），没有真正理解

（5）分录如下（板书）：

借：固定资产

应交税费——应交增值税（进项税额）