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2012年03月财经视点

我国商业银行表外业务的发展现状、问题及对策

文/李燕杨珂

摘要：表外业务作为西方现代商业银行业务经营与拓展的一个重点，它的发展速度以及规模都已经超过了表内业务，在

银行业务结构中的地位也日趋重要，而我国商业银行的表外业务无论在业务规模上还是品种结构各方面都和国外相差甚远。我

国商业银行应抓住发展的机遇，实现经营多元化，拓展新的利润渠道，努力拓展表外业务。

关键词：商业银行；表外业务；风险；对策

中图分类号：F830.33文献标识码：A文章编号：1006-4117（2012）03-0182-03

一、商业银行表外业务概述年末，花期银行营业总收入折合人民币5555亿元，但是其表外业

商业银行的表外业务（Off-BalanceSheetActivities，OBS）务收入折合人民币约3281亿元，占营业总收入的比例为59.7%，

是指商业银行从事的，按照通行的会计准则不列入资产负债表而同期，中国工商银行虽然营业收入已经达到花期银行的45%，

内，不影响其资产负债总额，但能影响其当期损益的经营活动。但表外业务收入占营业总收入的比例仅为花旗的13.6%。国内商

据巴塞尔委员会的标准划分，表外业务有狭义和广义之分。业银行虽然在资产规模、盈利总额等方面已经接近甚至超过一些

狭义的表外业务是指虽然未列入资产负债表，但同表内资产和负西方大银行的水平，但其表外业务的种类、规模及发展速度却与

债业务联系紧密，即形成银行的或有资产和或有负债，其中一部此极不相称，远远不能满足国内相关经济活动对银行表外业务的

分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，主要包括贷款承发展要求。

诺、信托担保、金融衍生品、证券相关业务等；广义的表外业务三、我国商业银行表外业务中存在的问题

除了包括狭义的表外业务，还包括结算、担保、代理等相对来所1、业务规模较小

无风险的，金融服务类业务，即包括中间业务。商业银行表外业我国商业银行表外业务发展较慢，业务规模还很小，仅比西

务的特点在于其基本不运用或不直接运用自身资金来提供服务，方20世纪50、60年代稍强，离其现代发展水平还很远。20世纪90

并且具有易操作，金融杠杆高，风险巨大等特点。年代以来，随着金融衍生产品的空前发展，银行开始涉足以金融

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二、国内外商业银行表外业务的发展现状衍生品为基础的表外业务。目前全球从事金融衍生产品交易的交

1、国外商业银行表外业务的发展现状易所已达50多家，交易品种超过1000种，全球金融衍生品的交易

表外业务在西方产生由来已久，但直到到20世纪80年代，随额在2002年时就已超过20万亿美元。在金融创新浪潮的推动下，

着金融市场的扩大和金融产品的不断创新，表外业务才在西方迅国外大银行的表外业务规模增长迅速。

速发展起来。美国的几家大银行如花旗银行、美洲银行从那时起相对来说，我国的金融衍生产品的发展则十分滞后，在上

就大力发展表外业务，自1988年以来，其表外业务所涉及的经营世纪90年代初刚推出国债期货，就由于风险监控不到位而不幸夭

活动的资产总和已超过2.2万亿美元，而同期这几家银行资产负折，至今除了2010年推出股指期货外，国内金融衍生品市场几乎

债项下的资产总和为7800亿美元；在90年代末期，表外业务已经一片空白。因此以此为基础开展表外业务的可能性就相当小。从

超过传统资产负债业务的发展，其平均增速到达了54.2%，远高表外业务占总收入比重来看，在2005年，四大国有商业银行的表

于同期资产总额9%和资本总额21.65%的增速。外业务收入大致占比在10%左右，中国农业银行最高仅为17.3%

在业