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税收会计模拟试题（附参考答案）

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.拍卖或者变卖实现后,应当在结算并收取价款后()个工作日内,办理税款、滞纳金、罚款的入库手续,并拟制《拍卖/变卖结果通知书》,附《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》,经稽查局局长审核后.送达被执行人。

A、10

B、1

C、3

D、15

正确答案：C

2.下列各项所得，免征个人所得税的是（）o

A、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

B、个人根据遗嘱继承房产的所得

C、个人的房屋租赁所得

D、外籍个人取得的现金住房补贴所得

正确答案：B

3.重大税收违法督办案件的办结,应当报请()同意。

A、上一级税务局

B、.税务局局长

C、稽查局

D、督办机关

正确答案：D

4.税务行政复议期间发生的下列情形中,应当终止行政复议的是()。

A、案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释

B、作为申请人的公民下落不明

C、作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人

D、作为申请人的公民死亡且没有近亲属

正确答案：D

5.某企业是增值税一般纳税人,发生的下列项目,应将其已经申报抵扣的进项税额从当期进项税额剔除的是()

A、将购进的货物无偿赠送给某单位

B、由于管理不善被盗的产成品所耗用的购进货物

C、车间报废产品所耗用的购进货物

D、将购进的货物分配给股东

正确答案：B

6.税务检查证核发，是指省税务局稽查局在收到本级跨区域稽查局和（）提交的申请表后，进行税务检查证形式审核，并核发税务检查证的处理过程。

A、下级稽查局

B、下级税务局

C、上级稽查局

D、上级税务局

正确答案：A

7.为了加强税收管理,某县税务局决定对煤炭开釆业进行一次专项检查,在进行人工选案时一般采取()法选案。

A、非随机抽样

B、分层抽样

C、简单随机抽样

D、等距抽样

正确答案：D

8.甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市。2019年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务,取得含税价款200000元,已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价为2000元,燃油附加费为200元,机场建设费100元。小张回程选择乘坐火车,取得注明旅客身份信息的铁路车票,票价为500元.假设不考虑其他事项,甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为()元。

A、11097.82

B、11320.75

C、11167.92

D、11242.11

正确答案：A

9.某超市为增值税一般纳税人,2019年12月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元,开具普通发票,当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元,则该超市2018年12月应纳增值税()元。

A、1238.53

B、960

C、1350

D、0

正确答案：B

10.税务行政规章对经营活动中违法行为,没有违法所得的,设定的罚款不得超过()元。

A、2000

B、10000

C、5000

D、20000

正确答案：B

11.张某为境内上市公司的员工，张某的月工资为10000元；2019年1月取得全年一次性奖金50000元，对于全年一次性奖金，张某选择不并入当年综合所得，则张某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。

A、4790

B、3480

C、2480

D、5790

正确答案：A

12.下列单位不属于消费税纳税人的是（）

A、委托加工应税消费品的单位

B、进口应税消费品的单位

C、受托加工应税消费品的单位

D、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

正确答案：C

13.俄国甲企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2018年8月，甲企业转让给我国境内企业位于俄国境内的不动产，转让价格为100万元，该不动产原值100万元，已计提折旧20万元。2018年9月取得我国境内企业支付的利息所得50万元，则甲企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A、10

B、5

C、15

D、7

正确答案：B

14.稽査人员徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守等渎职行为，可能导致国家税款或纳税人合法权益遭受损失，导致稽查人员被行政处分或承担刑事责任，影响稽查职能作用发挥。这是稽查风险等级的（）。

A、中风险》低风险

B、微风险

C、高风险

正确答案：C

15.某食品加工厂雇用职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2019年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税.应税所得率为15%。2019年该食品加工厂应缴纳企业所得税（）万元。

A、1.62

B、0.41

C、0.81

D、2