《筹资循环的审计》课件.pptVIP

**************筹资循环的定义综合性财务活动筹资循环涵盖企业为获得资金而进行的一系列综合性财务活动,包括筹集资本、管理现金流、偿还债务等。关键财务功能筹资循环是企业财务管理的关键活动之一,直接影响企业的资金供给、利用和偿还。持续性财务循环企业通过筹资循环不断获得资金、利用资金、偿还资金,形成一个动态的财务管理过程。筹资循环的审计范围现金流管理审查公司的现金收支情况及现金流管理是否合理有效。应付账款管理检查公司应付账款的形成、记录和支付是否恰当。资本性支出评估公司重大资本性支出的决策及审批过程是否合规。筹资活动审查公司股权融资和债务融资的决策、记录及披露是否合理。审计筹资循环的目标确保合规性审查公司的筹资活动是否符合相关法律法规和公司政策。评估内部控制评估公司在筹资过程中是否有健全的内部控制制度。识别重大风险发现公司在筹资过程中可能存在的重大风险隐患。优化财务管理提出合理化建议,促进公司筹资效率和资金管理水平的提升。审计筹资循环的应注意事项关注公司财务结构审计时应了解公司的财务结构,关注资产负债率、流动性指标和融资成本等,评估公司的财务稳健性。检查内部控制制度仔细检查公司筹资活动的内部控制制度,确保其完整性和有效性,并关注制度执行情况。关注重大融资事项对公司重大融资活动如股权融资、债务融资等进行重点关注,评估其合理性和合法合规性。分析融资成本控制审查公司融资成本的管理情况,分析其合理性,并评估公司对融资成本的控制能力。审计现金管理的程序1检查现金余额核实现金与账簿记录的一致性2检查现金流入审查客户的付款情况和到账时间3检查现金流出审查供应商发票和付款的及时性4检查现金管理制度评价现金收付、保管等内部控制措施审计现金管理的关键程序包括:检查现金余额并与账簿记录核对、审查现金流入情况了解客户付款情况、审查现金流出情况评估供应商付款情况、评价现金管理内部控制制度的有效性。通过这些程序可以全面了解企业的现金管理状况。审计应付账款的程序1分析应付账款余额审计师应通过分析应付账款余额的变动趋势和账龄结构,了解公司采购和付款的整体情况。2检查采购凭证审计师应抽查采购凭证,核实购货合同、发票和付款单据的真实性和完整性。3确认应付账款的真实性审计师应对重要供应商进行函证,以确认应付账款的真实性和准确性。审计资本项目的程序1项目立项审核审查资本项目的立项依据、论证、可行性分析等。2项目预算审查检查预算编制的合理性、可靠性和完整性。3项目执行监控跟踪监督项目实施进度和资金使用情况。4项目竣工验收审查项目是否符合合同要求并确认最终成本。审计资本项目涉及全生命周期的各个阶段,确保资本投资的合理性和有效性。关键点包括项目立项审核、预算编制审查、执行过程监控以及最终竣工验收。全面审查可以有效防范资本性支出的风险。审计准备活动的程序审查收支预算检查公司的现金流预测和资本预算,确保其合理性和可行性。分析费用控制评估公司控制采购和支付流程的有效性,确保费用支出得到适当管理。检查担保安排审查公司获得银行贷款或其他融资的担保安排,确保其合法性和充分性。审计融资活动的程序1记录融资合同审查融资合同的主要条款,确保合同信息完整、准确。2监控融资进度定期跟踪融资活动的实施情况,确保按计划完成。3检查融资用途确保融资资金仅用于预定用途,未挪作他用。4审查融资成本分析融资成本的合理性,确保未超出预算。5评估融资风险评估融资活动可能产生的各类风险,并制定应对措施。通过系统化的审计程序,审计人员可全面掌握企业的融资活动情况,确保融资活动合规合法,资金使用效率高,并及时发现和应对可能存在的各类风险,提高企业的财务管理水平。审计重要交易的审计方法交易金额重大对于金额重大的交易,需要更加谨慎地进行审计。这些交易可能涉及更复杂的会计处理,且其对财务报表的影响更为深远。交易性质特殊对于一些特殊性质的交易,如关联方交易、非常规交易等,需要关注其合理性和合规性,评估其对财务报表的潜在影响。交易风险较高对于风险较高的交易,如涉及重大判断和估计的交易,需要执行更深入的分析和测试,以确保交易的合理性和准确性。交易不寻常对于不寻常的交易,如频率异常、时间点特殊、性质特殊等,需要深入了解其背景和原因,以评估其对财务报表的潜在影响。审计重大资产购置的程序1识别重大资产购置首先确定哪些资产购置属于重大交易,需要重点关注和审查。通常根据交易金额、资产性质等标准进行判断。2检查购置审批程序确保公司有完善的资产购置审批制度,并按流程执行。检查是否有适当的授权