【精编范文】会计核查盘点现金账报告怎么写-推荐 (14页).pdfVIP

【精编范文】会计核查盘点现金账报告怎么写-推荐word版

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！

==本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！==

会计核查盘点现金账报告怎么写

篇一：库存现金盘点盈亏的账务处理

库存现金盘点盈亏的账务处理:

1.如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收

款。属于无法查明原因的，计入管理费用。

2.如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无

法查明原因的，计人营业外收入。

(一)现金盘盈时

报经批准前：

借记：库存现金

贷记：待处理财产损溢

报经批准后：

1)属于支付给有关人员或单位的，

借记：待处理财产损溢

贷记：其他应付款

2)属于无法查明原因的，

借记：待处理财产损溢

贷记：营业外收入

(二)现金盘亏时

报经批准前：

【精编范文】会计核查盘点现金账报告怎么写-推荐word版

借记：待处理财产损溢

贷记：库存现金

报经批准后：

1)属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢

2)属于无法查明原因的

借：管理费用

贷：待处理财产损溢

存货盘盈、盘亏的账务处理:

对于存货的盘盈，应及时办理存货的入账手续，按盘盈存货的计划成本或估

计成本，调整存货账面数，记人“待处理财产损溢”科目。经查明原因和有关

部门批准后，盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失

人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，

计入营业外支出。

(一)存货的盘盈

报经批准前：

企业对于盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：借：

原材料

库存商品等

贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

报经批准后：

盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，

按规定报经批准后，做如下处理：

借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷:管理费用

【精编范文】会计核查盘点现金账报告怎么写-推荐word版

(二)存货的盘亏

报经批准前：

1)企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：借：

待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷:原材料

库存商品等

2)购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏：

借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷:原材料等

应交税费──应交增值税(进项税额转出)

报经批准后：

对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理：

1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后：

借：管理费用

贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

2)属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为：

借:其他应收款

贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

3)属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下账务处理：借:

营业外支出──非常损失

贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

固定资产盘盈、盘亏的账务处理:

盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值，作为前期差错处理，在按管

理权限报经批准处理前，应先通过“以前年度损益调整”账户核算。

【精编范文】会计核查盘点现金账报告怎么写-推荐word版

盘亏的固定资产应按其账面价值先通过“待处理财产损溢”账户核算，报经批

准转销时，再作为盘亏损失转入“营业外支出”账户。

(一)固定资产盘盈

企业在财产清查中盘盈的固定资产，应作为前期差错处理。盘盈的固定资产通

过“以前年度损益调整”科目核算。

盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：

如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，

减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；

如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金

流量的现值，作为入账价值。

(二)固定资产盘亏

企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资

产损溢“科目核算，盘亏造成的损失，通过”营业外支出——盘亏损失“科目

核算，应当计入当期损益。

报经批准前：

借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

报经批准后：

1)可