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无形资产管理制度范本3篇

(一)总则

1.控制目标

(2)防范无形资产管理中的差错和舞弊;

(3)明确职责权限，降低经营决策、资产管理风险。

2.适用范围本制度适用于公司的无形资产管理。

(二)岗位分工与授权批准

1.不相容岗位分离

(1)无形资产投资预算的编制与审批分离;

(2)无形资产的采购、验收与款项支付分离;

(3)无形资产处置的申请与审批、审批与执行分离;

2.经办和核算无形资产业务人员的素质要求

(1)具备良好的职业道德、业务素质;

(2)熟悉无形资产的用途、性能等基本知识;

(3)符合公司规定的岗位规范要求。

3.部门具体职责

(1)总经理办公室：审核无形资产购置方案;审核无形资产相关法

律文件。

(2)经办部门：提出无形资产购置方案;组织实施无形资产业务取

得过程;组织无形资产验收;办理无形资产处置;建立无形资产台账;

定期对无形资产安全、适用性进行检查。

(3)财务部：建立无形资产台账;对无形资产进行会计核算;参与

无形资产的验收、检查、处置工作;定期进行无形资产清查盘点;监

督、指导管理部门对无形资产的管理。

(三)无形资产取得与验收控制

1.无形资产投资预算管理

(1)公司无形资产投资预算的编制、调整、审批、执行等环节，

按《预算控制制度》执行;

(3)对无形资产投资项目进行可行性研究和分析论证的基础上合

理安排投资进度和资金投放。

2.无形资产外购流程业务操作操作人内控要求采购申请各经办部

门

(1)根据年度预算提出请购申请;

(2)采购项目已经可行性论证并且可行;

(3)对请购的无形资产的性能、技术参数有明确要求;

(4)编制《无形资产购置申请表》。

审核法律部/财务部

(1)审核合同条款的合规性;

(2)审核财务相关条款的适用性。

审批授权审批人

(1)按照公司授权，在授权范围内审批;

3.3无形资产验收

3.3.1无形资产验收

3.3.1外购无形资产

(1)外购无形资产由管理部门组织，按照合同、技术交底文件规

定的验收标准进行验收;

(3)管理部门持发票和相关资料到财务部办理无形资产入账手续;

3.3.2自制无形资产

(1)自制无形资产制作完成后，由项目负责人向管理部门提出验

收申请;

(2)自制无形资产由管理部门负责组织验收;

4无形资产的日常管理

4.1无形资产的日常管理

4.1.1无形资产的日常管理由财务部和管理部门共同管理。

4.1.2无形资产管理部门负责根据无形资产的使用状况，及时维

护本部门无形资产台帐。

4.1.3无形资产管理台帐登记的内容包括：无形资产的名称、规

格型号，单位价值，数量，生产厂家，启用时间，使用部门，摊销

年限，使用状态。

4.1.4公司管理部门、财务部定期(至少一年一次)核对相关账簿、

记录和文件，发现问题，及时向上级报告和处理，以确保无形资产

账务处理和资产价值的真实性。

4.1.5无形资产管理台帐的保管期限为5年。

4.1.6财务部根据购置合同明确的使用期限与估计使用年限孰低

确定无形资产的摊销年限。所有权归属公司的无形资产均属摊销范

围。

5、无形资产处置和特许使用

5.1无形资产处置

5.1.1无形资产处置申请无形资产不能继续使用时，由管理部门

详细填写《无形资产处置申请表》。

5.1.2处置鉴定由无形资产管理部门组织有关部门的技术专业人

员对处置的无形资产进行技术鉴定，确保无形资产处置的合理性。

5.1.3处置审批根据权限对无形资产管理部门上报的《无形资产

处置申请表》进行审查，并签署意见。

5.1.4处置审计

(1)审计部在处置前会同相关部门或人员对无形资产的处置依据，

处置方式、处置价格等进行审核，重点审核处置依据是否充分，处

置方式是否适当，处置价格是否合理;

(2)财务部在处置后根据审批人批准的呈批表，认真审核无形资

产处置凭证，检查批准手续是否齐全，批准权限是否适当等，审核

无误后据以编制记账凭证，进行账务