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我国上市公司内部控制审计相关问题分析

摘要：上市公司面临的危险较多，加强危险的治理是上市公司稳定进展的基础，内部控制审

计对上市公司的内部控制的有效性的保障十分重要，只有对内部控制使用科学的内部控制审计方

法、模式才能有效的降低内部控制的危险。本文分析研究了内部控制审计的理论和对企业作用，

从而发觉了上市公司中存在的问题，并找出了产生这些问题的因素。最终结合实际情况，从内部

控制审计出发提出了有效进行内部控制的方法。

关键词：内部控制审计；危险控制；独立性；审计机构

目录

一、引言

二、内部控制审计理论及作用.

（一）内部控制审计的概念.

（二）内部控制审计在企业中的作用

1、提高组织的价值

2、弥补公司监事会监督的不足

3、使公司各部门协调高效运行

4、有助于公司在审计过程中的风险导向管理.

三、上海汽车集团股份有限公司内部控制审计存在的问题3

（一）上海汽车集团股份有限公司简介

（二）内部控制审计机构设计不合理

（三）内部控制审计的独立性较弱

1.内部控制审计机构的独立性弱.

2.控制审计人员的独立性弱

3.内部控制审计的经济独立性弱.

（三）内部控制审计职能不全面

四、内部控制审计问题产生的原因.

（一）内部控制审计工作的限制多

（二）内部审计工作不够规范

（三）内部控制审计人员的整体素质不高

（四）公司领导对内部控制审计的认识不准确

（五）相关法律法规不健全

五、内部控制审计风险管理的方法.

（一）改善治理结构，增强内部控制审计独立性

（二）加大内部控制审计方法探索力度

（三）加强内控控制审计人员的执业素质

（四）不断加强相关法制建设

六.结语

参考文献

一、引言

社会经济在近几年实现飞速进展，经济更加趋于全球一体化，上市企业的经营环境变得越来

越激烈，公司经营面临越来越大的危险。互联网迅速进展，在经济领域的迅速渗透，需要内部控

制审计全程跟内部控制资源运动的合标性，得到准确信息。上市公司不断地改革就是为了能够在

不断改变的环境中生存与进展，但改革会产生危险。由此可以看出，公司危险一直存在，所以，

上市公司治理者首先要建立防范危险的意识，能否实现对危险的治理与防范，幸免企业所面对的

危险成为公司实现战略目标的重要部分。

近年来，经济全球一体化速度飞速进展，而上市公司而不得不应对越来越大的经营危险和财

务危险。随着经济形势的逐渐严峻，中国上市公司的会计造假和粉饰财务报表此类财务信息虚假

的情况也越来越多，财务舞弊的问题也不断出现，这非常不利于资本市场正常、健康的运行。这

种现象的出现的原因离不开上市公司自身建立和实施内部控制以及会计师事务所内部控制审计的

实施。如果想在市场竞争中取得优势地位从而健康稳定的进展，上市公司就需要能够应对更大更

复杂的危险。因而一套完善的内部控制体系是必不可少的。现在大多数国内上市公司内部控制都

存在一些缺陷和薄弱环节，这些不利于企业的可持续进展以及社会经济的平稳运行，所以我们一

定要重视上市公司内部控制审计。

二、内部控制审计理论及作用

（一）内部控制审计的概念

第一，内部控制审计的最终目的是保证内部控制的有效性，以提高公司的经济效益，所以，

当代公司内部控制审计的主要目标是实现企业价值的最大化。第二，公司的内部控制审计手段包

括咨询和保证，即“保证”是为了评价公司的控制危险，从而实现对危险的治理、控制或治理，并

且客观地审视治理行为；

“咨询”即为企业提供战略支持和相应的客户服务。第三,公司内部控制审计的工作主要有以下几个

方面：内部的系统控制、结构治理、企业的危险治理等，注重使用系统化、规范化的方式来审计

和改革。最终，公司内部控制审计工作者要树立独立、客观的工作态度来实现自己的责任。“独立

性”即公司内部控制审计工作者在自己的职责范围内进行审计和报告工作时不能掺杂任何个人情感

。这就要求公司控制审计工作者开展审计工作时，要坚受诚信，拒绝妥协。

（二