减税降费政策对高新技术企业带来的影响和意义 .pdfVIP

减税降费政策对高新技术企业带来的影

响和意义

摘要：随着市场经济的发展和知识经济时代的到来，国际国内市场竞争日益

激励。为进一步推进企业持续稳步前进，国家出台了多项政策予以支持，其中一

项便是鼓励高新技术企业发展。其针对性的减税降费政策则是其中的关键一步，

其不仅帮助企业在激烈的竞争市场中站稳脚步，提高技术水平，更加大了企业对

技术的创新和优化，同时加强了税务管理力度，推动企业可持续稳定发展。

关键词：减税降费；高新技术企业；税务管理；可持续发展

我公司为省内一综合勘察设计单位，起航于1957年，历经甲子正值壮年，

始终立足并蓬勃发展于交通行业，其主营的勘察设计技术领域符合国家支持的高

新技术产业，申报并通过高新技术企业身份认定。本文对高新技术企业所带来的

影响进行简要探讨，重点讨论减税降费政策对企业发展的积极意义。

1.高新技术企业增值税及所得税税负影响

1.1所得税税率方面

有些高新技术企业属于国家重点支持的高新技术领域，这些企业可以享受国

家给出的15%的企业所得税税率，同时，符合条件的研发费用予以享受税前加计

扣除的税收优惠政策（50%-75%）,利于企业节约研发及经营成本，税收优惠也可

让企业将更多的资金投入到产品研发和市场推广上，助于企业提高竞争力，变相

提高整体利润。

1.2增值税税负方面

减税降费背景下，高新技术企业增值税的税率有所下降，企业的进项税额也

会降低，这对高新技术的持续发展有积极作用。同时，其利于融资政策规定，在

吸纳投资人时高新技术企业也有着明显优势，当投资人投资高新企业满两年后，

转售时，其投资收益部分按一定比例免征增值税（70%）。

2.减税降费给高新技术企业带来的相关影响

2.1积极影响

高新技术企业自身性质与其他企业存在差别，过程中发展的重点是科技研发，

在成果转化为有效生产力之前，投入的固定及无形成本较多，产品单位成本也较

高，其离不开大量的资金支持。正基于此，我国科技部、财政部等相关部门制定

了有针对性的解决措施，其中减税降费政策则等于“重拳”出击，给了企业大大

的定心丸。除此以外，还利用人才落户、居住证办理、人才公寓补贴等给予科研

人员大力支持，对推动高新技术企业发展和社会科技进步均起到积极作用。

2.2管理风险

高新技术企业发展的过程中也存在诸多管理风险，主要体现在以下几点：

（1）企业内部研发相关规章制度不够完善，对工作流程规划设计合理性不够，

工作职能不够明确配合度欠缺，均是管理风险存在的主要原因；（2）高新技术

企业比一般企业涉税环节更为复杂和精细，如相关人员对政策理解有误或运用不

够，没有充分享受到“福利”则会变相增加企业运营成本；（3）高新技术企业

的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例需符合相关要求（目前为：最近

一年销售收入小于5000万的企业，比例不低于5%；5000万至2亿的不低于4%，

2亿元以上不低于3%），同时还对科研人员占比有着明确规定（不低于10%）。

如把关审核不严，个别企业为了降低支出，对研发费用投入、科研人员占比达不

到要求的，可能会存在通过账务调整弄虚作假的风险。

2.3过程难点

高新技术企业申报并留档的资料较多且质量要求高，需财务、科研、生产管

理、人力等部门通力协作，相互配合方能完成，主要包括：（1）财务部门需按

照税务要求准备资料清单，完善高新政策账务处理并留存原始凭证；（2）科研

部门应做好知识产权相关材料、立项文件的准备及专利转化说明；（3）生产管

理部门应做好工程项目、研发项目及研发人员的工时统计表；（4）人力部门按

照税务要求准备研发人员学历、专业、职称等证明材料，编制研发人员工资发放

明细表。

3.减税降费对于高新技术企业发展的意义

3.1为企业可持续发展增添力量

高新技术企业的发展需要投入大量的资金，国家出台了相关政策不仅降低了

企业的经营成本，同时起到了鼓励高新技术企业更多的投入研发、促进成果成功

转换、激发企业自主创新能力、提升抵御风险的能力、提高公司整体形象和市场

价值、降低融资难度等积极作用，让企业在市场激流中具有更强大的竞争力和推

动力，对企业的发展以及转型都有着重要意义。

3.2提高企业税务管理能力

在减税降费政策背景下，高新技术企业必须结合自身经营研发的实际情况对

税务管理规章制度进行补充完善，营造良好的