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“六相符”制度

第一章总则

第一条为做好会计核算工作，提高会计基础工作质量，规范账

务核对行为，有效防范操作风险和道德风险，根据《中华人民共和国

会计法》、中国银监会办公厅《关于加强农村中小金融机构金库尾箱

管理的通知》银监办发„2009‟279号、《XX省联社会计实务准则》

等法律法规和制度的规定，结合我行实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于我行所有辖内机构（含营业部和机关会计，

下同）。

第二章基本规定

第三条“六相符”是指对本机构的各种会计核算科目、各类库

存现金、银行账户、有价证券和投资等资产、负债、所有者权益以及

本机构各项内部资金往来等账务进行全面核对，以保证账账、账款、

账据、账实、账表、内外账务全部相符。

第四条“六相符”通过账务核对实现，账务核对按对象分为内

部账务核对和内外账务核对，按核对方式分为计算机对账和手工对

账，按对账时间分为每日对账、定期对账、不定期对账。

第五条账务核对实行换人对账原则，记账岗位和对账岗位必须

严格分开，即记账员本人不负责对账，而应由机构负责人指定委派会

计、分理处会计、会计员、复核员、事后监督员等专人对账，并备有

档案可查。

第三章“六相符”核对方法

第六条根据各类账务的特点，分别采取不同的方法保证“六相

符”。账务核对方法一般采取总分核对法，账实（款、据）核对法、

账折（单）见面核对法、余额对账单法、电话对账法、系统自动对账

法等。有条件的网点应坚持上门核对账务，对业务发生频繁，往来账

务金额较大的账户要提高对账的频率。

第七条总分核对法是指在某一时点对总账和分户账进行余额核

对。账实（款、据）核对法是指在某一时点对账与实物、账与库款、

账与借据进行余额核对。账折见面核对法是指在办理业务时，及时对

分户账与存折、存单进行余额核对。余额对账单法是指平时使用复写

账页方式记账，将对账联及时交对方对账，月末发送余额对账单给对

方，进行发生额和余额核对，核对完毕后，在规定的时间内将余额对

账单（回单）退还营业网点。电话对账法是指某时点用电话与对方进

行余额对账。系统自动对账法是指按照系统对账程序进行自动对账。

第四章账务核对频度

第八条每日核对

(1）总账各科目的发生额、余额与该科目各分户账合计数及日计

表各科目发生额、余额核对相符。

(2）余额表上各户余额加计总数应与该科目总账余额核对相符。

(3）现金收入、付出日记簿的合计数，应与现金科目日结单、现

金科目总账借、贷方发生额核对相符；现金库存登记簿的库存数，应

与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符。

(4）表外科目余额应与有关登记簿核对相符，其中重要空白凭证、

有价单证经管人员必须核对当天领入、使用、出售及库存实物数。

(5）使用计算机处理业务的，除按上述要求核对外，每天还应对

以下内容进行核对与检查：

①按科目加计凭证借、贷方发生额与计算机打印的科目日结单总

额核对相符。

②对每个柜员所处理的业务轧账，并进行平衡检查。

③对流水账进行平衡检查。

④对尾箱（含ATM、CRS钞箱）核对，包括核对现金和重要空白

凭证。

⑤对手工现金账与电脑流水账进行核对。

⑥对本机构所处理的业务轧账，并进行平衡检查。

第九条定期核对。

定期核对是核对未能纳入每日核对的账务，主要核对以下内容：

(1)使用丁种账页记载的账户，按旬加计未销账的各笔金额．总

数，与该科目总账的余额核对相符。

(2)储蓄科目必须按月通打一次全部分户账（卡）余额，与各该

科目总账的余额核对相符。使用省联社核心业务系统处理业务的，可

以不进行此项对账。

(3)贷款借据必须按月与该科目分户账核对相符。

(4)余额表上的计息积数，按旬、月、结息期与该科目总账累计

积数核对相符。使用省联社核心业务系统处理业务的，可以不进行此

项对账。

(5)各种卡片账按月与各该科目总账或有关登记簿核对相符。

(6)各种有价单证、重要空白凭证等，每月要账实核对