会计科目整理 .pdfVIP

类型科目编码科目名称原科目方向核算内容

1001库存现金现金借企业的库存现金

1002银行存款银行存款借企业存入银行或其他金融机构的各种款项

100201工行存款借

100202建行存款借

100203中行存款借

企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央

1003存放中央银行款项※借银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同

城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金

等。

企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机

1011存放同业※借

构的款项

企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、

1012其他货币资金其他货币资金借信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货

币资金。

企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指

1021结算备付金※借定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的

结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。

企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证

1031存出保证金※借

金款项。

企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金

1101交易性金融资产短期投资借

投资等交易性金融资产的公允价值

企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格

1111买入返售金融资产※借

返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金

企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包

1121应收票据客户往来借

括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

1122应收账款客户往来借企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项

企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多

1123预付账款供应商往来借的，也可以不设置本科