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资金审计工作底稿(精编)--第1页
审计工作底稿
被审计单位
被审会计期
审查人员日期查验项目
间
项目类型复核人员日期索引号
货币资金业务循环内部控制调查表
调查内容是否不适用评价
1.处理单据
(1)收支报销单据送交财务部门前是否经有关的部门
主管审核
(2)采购、销售、差旅费报销、备用金报销、劳动工
资和记帐职责是否相互独立
(3)收入单据的开具与审核职责是否相互独立
(4)支出和报销单据的审批、填制和审核职责是否相
互独立
2.受理结算凭证
(1)办理结算前,收款结算凭证是否经销售部门复核
(2)办理结算前,付款结算凭证是否经采购部门复核
3.办理结算
(1)收付款结算凭证是否经企业或财会部门主管审核
(2)收付款结算的经办与审核职责是否相互独立
(3)财会部门是否设有现金和空白支票保管设施
(4)现金支出是否有用途和限额控制
(5)所有银行帐户的开立是否经批准
(6)支票的购买和领用是否按顺序编号并详细记录于
支票登记簿
(7)支票的保管与签发批准确职责是否相互独立
(8)是否禁止签发空白支票
(9)作废支票或其他结算单据是否加盖作废戳记并
与存根联一起妥善保存
(10)开具汇票、本票和信用证时是否有严格的审批程
资金审计工作底稿(精编)--第1页
资金审计工作底稿(精编)--第2页
序
4.收付款项
(1)收付款后,收付报销单据是否加盖收讫或付讫
日戳
(2)收入单据的开具与收款是否相机互独立
(3)支出和报销单据的填制与付款是否相互独立
5.财务处理
(1)货币资金收付的出纳、审核是否与记帐职责分离
(2)收云消雾散付款凭证是否连续编号
(3)记帐前,收款付款凭证和所附原始凭证是否经专
人审核
(4)收到现金或支票后是否立即送出纳入帐,并于当
日或次日存入银行
(5)是否存在坐收坐支现象
(6)是否根据审核后的记帐凭证及时、完整的登记货
币资金收付业务
(7)现金和银行存款日记帐与总帐是否每月末核对相
符
(8)现金日记帐与库存现金是否每日核对
(9)是否由独立人员对现金进行不定期盘点,并与日
记帐核对
(10)银行存款日记帐与银行对帐单是否定期核对,并
编制银行存款调节表
(11)编制银行存款余额调节表是否现金保管和记录
现金日记帐和银行存款日记帐职责分离
调查结论（只能由审计人员填写）：
1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为：高（）中（）低（）
2、该循环是否需要进一步作符合性测试：是（）否（）
资金审计工作底稿(精编)--第2页
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