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园林养护公司财务管理办法

第一章：总则

第一条：目的

为了加强园林养护公司的财务管理，规范财务行为，确保公司资产的安全、完整，提高资金使用效率，依据国家相关财务法规以及本公司实际经营特点，特制定本办法。

第二条：适用范围

本办法适用于园林养护公司总部及下属各养护项目部、分支机构等所有经营核算单位。

第三条：基本原则

1.合法性原则：公司财务活动严格遵守国家法律法规及财务规章制度，依法纳税，合规经营。

2.成本效益原则：强化成本管控，优化资源配置，力求以最小投入获取最大经济效益，保障公司持续盈利与发展。

3.资金集中管理原则：对公司资金实行统一调配、集中监控，防范资金风险，提升资金周转效率。

4.预算约束原则：各项收支遵循既定预算安排，严格控制预算外支出，强化预算的刚性约束与执行监督。

第二章：财务管理机构及职责

第四条：财务部门设置

公司设立财务部，作为财务管理的核心职能部门，配备专业财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位，分工协作开展财务工作；下属项目部及分支机构依据规模与业务需求，设专职或兼职财务人员，接受公司财务部业务指导与监督。

第五条：财务部职责

1.财务制度建设与完善：制定、修订公司财务管理制度、流程与核算办法，确保财务政策契合公司战略与经营实际，并监督执行。

2.会计核算：准确、及时处理各类经济业务，编制记账凭证、登记会计账簿，出具月度、季度、年度财务报表，如实反映公司财务状况、经营成果与现金流量。

3.预算管理：牵头组织公司全面预算编制、审核、汇总，分解下达预算指标至各部门、项目，跟踪监控预算执行，定期分析、预警与调整，保障预算目标实现。

4.资金管理：负责资金筹集、调配、结算，编制资金计划，拓展融资渠道，优化资金结构；监控资金流向，防范资金挪用、积压风险，提高资金收益率。

5.资产管理：核算与监管公司固定资产、流动资产、无形资产等资产，定期清查盘点，核实资产数量、状态，依规处置闲置、报废资产，确保资产保值增值。

6.税务筹划与申报：研究税收政策，做好税务筹划，合理降低税负；按时、准确办理各类税费申报、缴纳事宜，防范税务违规风险。

7.财务分析与决策支持：定期开展财务分析，剖析经营指标、成本结构、盈利水平，为管理层提供决策数据，参与项目投资、成本控制、绩效考评等重大事项研讨。

第六条：其他部门财务职责

1.业务部门：负责编制本部门业务预算，如养护项目预算、物资采购预算等；严格按预算及财务规定开展业务，提交真实、完整业务单据用于财务报销、核算；配合财务部门做好成本管控、项目结算、应收账款催收等工作。

2.行政部门：管理公司办公用品、设备等物资采购、领用与台账登记；管控行政费用支出，按审批流程报销费用；协助财务开展资产清查、盘点工作。

第三章：预算管理

第七条：预算体系构成

公司预算涵盖经营预算、资本预算与财务预算。经营预算含养护项目收入预算、养护成本预算（含人工、物料、机械费等）、费用预算（销售、管理、研发费用等）；资本预算涉及固定资产购置、改良及项目投资预算；财务预算包括预计资产负债表、利润表、现金流量表等。

第八条：预算编制流程

1.每年末，财务部下发预算编制通知，明确编制原则、要求、时间节点；各部门结合下年度经营计划、业务拓展、历史数据初步编制本部门预算草案，经部门负责人审核后报财务部。

2.财务部汇总、审核各部门草案，平衡协调资源分配，对重大差异或不合理项与相关部门沟通调整，形成公司整体预算初稿，提交公司管理层审议。

3.管理层组织专题会议研讨预算初稿，结合战略目标、市场形势提出修改意见；财务部据此修订完善，形成正式预算方案，经公司董事会或决策机构审批后下达执行。

第九条：预算执行与监控

1.各部门、项目严格按批准预算组织业务活动，将预算指标细化分解至月度、季度，定期对比实际与预算数据，分析偏差原因，自行纠偏调整；重大偏差及时书面报告财务部与分管领导。

2.财务部每月末、季末、年末收集、整理各部门预算执行数据，编制预算执行分析报告，直观呈现收入、成本、费用、利润、资金收支等关键指标执行情况，剖析差异成因，提出改进建议，向管理层汇报。

第十条：预算调整

预算执行期内，因市场环境剧变、重大业务调整、不可抗力等客观因素确需调整预算，由相关部门提出书面申请，详述调整事由、金额、影响，经财务部审核、管理层审批后，按规定流程调整预算；预算调整原则上每年不超[X]次，严控随意调整、超调现象。

第四章：资金管理

第十一条：资金筹集

1.公司依据经营规划、项目投资需求，合理拟定资金筹集计划，优先选择内部留存收益补充资金；如需外部融资，综合权衡银行贷款、债券发行、股权融资等渠道利弊，结合资金成本、期限、偿债压力等因素确定融资方案。

2.拓展融资合作银行，优化合作关系，争取优惠贷款利率