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案例九中国石化资本预算;一、资本预算概述;;〔三〕资本预算的编制过程包括;〔四〕资本预算的特点及其坚持的原那么;三、资本预算管理过程;;二、公司概况;3.中国石化近2年资产负债表
会计年度 2021-03-15 2021-12-31 2021-09-30
流动资产合计 12,194,000,000.00 11,046,000,000.00 14,459,000,000.00
非流动资产合计 904,572,000,000.00 902,520,000,000.00 839,036,000,000.00
资产总计 1,290,018,000,000.00 1,247,271,000,000.001,179,915,000,000.00
其他流动负债 25,000,000,000.00 30,000,000,000.00 25,000,000,000.00
流动负债合计 527,798,000,000.00 493,109,000,000.00 443,452,000,000.00
其他非流动负债 3,824,000,000.00 3,811,000,000.00 4,160,000,000.00
非流动负债合计 174,207,000,000.00 203,561,000,000.00 206,241,000,000.00
负债合计 702,005,000,000.00 696,670,000,000.00 649,693,000,000.00
股东权益合计 588,013,000,000.00 550,601,000,000.00 530,222,000,000.00
负债和所有者合计 1,290,018,000,000.00 1,247,271,000,000.001,179,915,000,000.00;;1.资本预算与募资投向;1.武汉80万吨/年乙烯工程工程;2.资本预算实施进度跟踪;〔四〕对募资投向的资金管控
;讨论题
1.说明上市公司募资投向管理与财务理论中的资本预算之间的关系;讨论题2;〔3〕中国石化在资本预算管理中存在的改进之处:
a.预算编制的范围。中石化资金整合模式中只涉及到财务预算和资本预算,没有到达全面预算,存在着很大的改进空间。
b.预算管理机构的设置。在中石化资金预算整合模式中,尽管内部控制很完善,但从全面预算整合集团公司的角度,还需要设置新的部门或扩充其他部门的职能。
c.预算控制的连续性。要更加做到在预算管理的过程中实施预算总额控制、预算考核兑现、实施过程控制的一致性
〔4〕对完善资本预算管理机制的建议
1)改善经济资本管理流程,强化对预算实施的动态监控
2〕完善经济资本宏观管理参数,知道经济资本微观管理参数运用
3〕加快风险管理系统建设,完善相关配套管理制度
4〕建立和完善以经济资本分配为根底的RAROC管理体制;谢谢您的欣赏
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