新医改环境下医院内部财务监控与管理课件.pptVIP

十四、资金管理与监控*3、资金支付的审批流程：开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束十四、资金管理与监控*1印章的制作、保管、废止：2、医院财务相关方面的印章由医院指定的部门统一制作，相关人员严禁私自制作印章。3、经相关管理人员授权后由行政部负责制作财务方面的印章，印章具体分事项印章、财务专用章与人名章三类。4、医院财务方面相关的事项印章由财务部指定专人进行保管，人名章由本人自己保管或本人授权他人保存，财务专用章由总会计师或财务负责人负责保管，未经授权的人员一律不得接触、使用印章。十四、资金管理与监控*印章的制作、保管、废止：1、印章的保管人员一律不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。2、印章保管人若管理不慎使印章遗失、被盗或损毁，需立即上报行政部，由行政部登记后申明作废并制作新的印章。3、财务部制订财务方面的印章登记薄，说明印章制作时间、内容、印章发放时间、保管人等。4十四、资金管理与监控*印章的制作、保管、废止：、出纳人员要将财务的有关印签薄交予银行，当印章变动时要及时与银行联系，更新印签薄。、医院财务方面的印章原则上不允许带出，确需带出医院使用，必须填写印章使用申请单说明事由，经院长批准后方可带出，由两人共同使用。医院财务印章管理制度.doc十四、资金管理与监控*01举例：02、某医院银行付款申请单.doc03、某医院领款单.doc04、某医院借款单.doc05、某医院货币出纳情况报表.xls06、某医院收费员备用金盘点表.xls十五、医疗收费管理与监控*医院加强病人预交住院金、应收在院病人医药费、医疗欠费管理控制，加强债务授权批准、定期清理、分析报告控制是防范和控制财务风险重点之一。十五、医疗收费管理与监控*医疗预收款控制流程:1制度控制2预交金收入和退费手续控制3明细账登记控制4结算复核控制5日报表控制6稽核控制7不定期抽查控制8对账控制9医院预收款控制—入院*医院预收款控制—出院*退费监控十五、医疗收费管理与监控*3241各项收入由财务部门统一核算、统一管理，严禁设立账外账和“小金库”。完备退费手续，加强退费审批。收入票据由财务部门统一管理，设立票据登记簿详细记录。明确结算时间，加强与票据存根的审查核对，准确核算收入。门诊退费流程——门诊收费处*患者办理退费手续流程—当日办理退院手续患者办理退费手续流程—未办理结算手续*患者所在科室科室人员专人负责填写退费申请单科主任或护士长、经办人签字持退费申请单及医嘱到住院结算科办理手续核对退费单及医嘱，住院结算科科长签字后办理退款患者办理退费手续流程—已办理结算手续*十五、医疗收费管理与监控*医疗收费退款处理制度.doc1医药费用冲减审批管理规定.doc2病人医药费用冲减申请审批表.doc3业务收入逐日对帐记录表.doc4某医院病人欠费情况分类报表.xls5某医院门诊收入发票稽核情况统计表.xls6某医院住院收入发票稽核情况统计表.xls7十六、负债管理与监控*负债是21世纪现代医院经营管理的重要课题。然而，在现实中许多医院采取积极通过银行贷款、社会筹资、内部集资等融资活动，解决医院资金短缺的困难，合理拓宽融资渠道，赢得更多发展资金和发展机遇，在我国医院经营中已是较为普遍的现象，她促使医院高起点、超常规、快节奏地发展，这是负债经营战略的基本思路。然而，在欣欣向荣，不断发展壮大的表面上，一些医院因固定资产投资过多，使医院变现能力降低，规模盲目扩张，缺少规划，会导致内部暗流涌动，危机四伏。12十六、负债管理与监控*负债经营积极作用：负债经营为医院扩大了发展规模和经济实力，提高了医院营运效率和竞争能力。负债经营能及时解决医院资金不足。负债经营为医院经营带来了内在动力和外在压力，迫使医院加强经济核算管理。负债经营可减少货币贬值的损失。负债经营在某种程度上蕴涵着高风险、高收益。增强了员工对医院的向心力和凝聚力。十一、财务制衡与监督*《医疗机构财务会计内部控制规定》主要内容：《医疗机构财务会计内部控制规定》（试行）共十三章八十六条，包括医疗机构的预算、收入、支出、货币资金、药品及库存物资、固定资产、工程项目、对外投资、债权和债务、财务电子信息化及监督检查等方面的内部控制规定。十一、财务制衡与监督*1《医疗机构财务会计内部控制规定》2明确了组织实施