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会计师事务所的执业质量控制制度

会计师事务所的执业质量控制制度

在社会发展不断提速的今天，很多情况下我们都会接触到制度，

制度是要求成员共同遵守的规章或准则。想必许多人都在为如何制定

制度而烦恼吧，以下是小编收集整理的会计师事务所的执业质量控制

制度，欢迎大家分享。

会计师事务所的执业质量控制制度篇1

第一章总则

第一条为了规范我事务所的业务质量控制，明确我事务所及其人

员的质量监控责任，合理保证我事务所质量控制目标的实现，根据

《会计师事务所质量控制准则第5101号—业务质量控制》、《中国注

册会计师审计准则第1121号—历史财务信息审计的质量控制》，结合

我事务所组织结构、质量与风险管理控制结构等实际情况，制定本制

度。

第二条我事务所的质量控制目标是：

一、事务所及相关人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德

规范以及中国注册会计师业务准则的规定；

二、事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。

项目负责人是指负责某项业务及其执行，并代表我事务所在业务

报告上签字的项目负责人或经授权签字的注册会计师。

第三条本制度包括为实现我事务所质量控制目标而制定的质量控

制政策，以及为执行这些政策和监控政策的遵守情况而设计的质量控

制程序，具体包括以下七方面的内容：

一、对业务质量承担的领导责任；

二、职业道德规范；

三、客户关系和具体业务的接受与保持；

四、人力资源；

五、业务执行；

六、业务工作底稿；

七、监控。

第四条我事务所应当将质量控制政策与控制程序形成书面文件，

并传达到全体人员。我事务所人员应当了解、掌握和执行这些政策和

程序，及时向我事务所反馈其对质量控制政策和程序的意见和建议。

第二章对业务质量承担的领导责任

第五条我事务所实行主任会计师负责制，主任会计师对我事务所

质量控制制度的建立健全和执行承担最终责任。

第六条我事务所应致力于以质量为导向的内部文化的培育。内部

文化的形成有赖于我事务所各级管理层特别是领导层的努力，各级管

理层应当牢固树立质量至上的意识，避免重商业利益轻业务质量。

第七条我事务所领导层及其作出的示范对于内部文化的形成有着

重大影响。我事务所各级管理层应当通过清晰、一致及经常的行动示

范和信息传达，向全体员工强调质量控制政策的程序的重要性以及质

量控制目标的要求，促进优秀质量文化的形成。

第八条我事务所指定质量控制负责人。质量控制负责人的职责是

负责我事务所业务质量控制政策和控制程序的制定、重大风险问题的

决策等事项。

第九条质量控制负责人对以下重大风险问题进行决策：

一、决定是否承接存在重大风险的业务；

二、业务执行过程中发现重大问题，影响到需要决定是否中止业

务约定；

三、项目各级负责人之间就重大会计、审计问题及业务报告的意

见类型存在意见分歧；

四、项目质量控制复核人与项目负责人之间就重大会议、审计问

题及业务报告的意见类型存在意见分歧；

五、其他必要的事项。

第十条项目（事业）部经理其主要职责为：

一、协助质量控制负责人拟定风险管理和质量控制方面的制度和

规定；

二、负责技术支持和业务质量的日常监督，核查我事务所的质量

控制政策和程序以及各项专业标准是否得到遵循；

三、负责将技术咨询和质量监督中发现的风险较大的或难以解决

的重大专业问题提交质量控制负责人；

四、质量控制负责人需要完成的其他工作。

第十一条项目组应当实施我事务所质量控制制度中适用于单项业

务的质量控制程序。项目负责人对我事务所分派的每项业务的总体质

量负责并签署业务报告。

第十二条我事务所应当建立健全全面质量控制政策与程序以及各

业务项目的质量控制程序，严格按照有关规定在审计报告上签名盖章。

对于审计报告应当由两名具备相关业务资格的注册会计师签名盖

章并经我事务所盖章方为有效。

第十三条项目负责人对其出具的业务报告进行签署，是其岗位的

责任与义务，如无特殊理由，均不得拒绝签署。

第十四条业务报告的签署，应在报告签发后由签字人亲自签署，

不得由他人代签。

第三章职业道德规范

第十五条职