部门独立核算管理规定三篇.doc

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部门独立核算管理规定三篇

篇一:部门独立核算管理规定

前言

为了使各部门负责人权责统一,建立以利润为唯一考核指标的考核模式,树立科学经营观念,控制部门费用,保证利润产出,以达成公司的整体目标,特制定本规定。

本文件由人力资源部提出、起草并负责解释。

本文件由行政总务部归口管理。

本文件密级为:■仅为公司内部使用传阅□可公司外部使用及传阅

本文件替代以下文件:

No.

修改条款

修改人

修改内容

1

2

3

4

5

编制/日期

校核、勘误/日期

标准化/日期

审定/日期

批准/日期

下为“会签专用栏”。凡跨中心事项均须相关中心负责人会签,仅中心内部事项自行决定是否会签。

部门独立核算管理规定

1、范围

本文件规定了业务部门和服务部门独立核算的数据统计及核算方法。

本文件适用于公司各部门、分公司、子公司。

2、规范性引用文件

下列文件对于本文件的使用是必不可少的。凡标注版本号的引用文件,仅该版本适用于本文件。凡不标注版本号的引用文件,其最新版本(包括修改单)适用于本文件。

3、术语和定义

3.1业务部门:即有明确的产出,精确的费用支出数据的部门。

3.2服务部门:除业务部门外的其他部门。

4、职责

4.1业务部门/服务部门:负责具体分析、监控、检查本部门收入、成本的执行情况,合理安排部门工作。

4.2财务部:负责提供各部门独立核算相关数据,并完成《部门独立核算表》。

4.3人力资源部:负责跟进各部门的独立核算工作,根据财务部出具的《部门独立核算表》完成绩效考核。

5、独立核算与考核的原则

5.1业务部门以增加利润为唯一及最终的考核指标。

销售与生产部门之间通过内部转移价格进行结算,形成各自的利润。

5.2服务部门以降低部门费用率为唯一考核指标

部门费用率=本部门费用/全公司销售额

5.3只考核指标提升值,不考核指标绝对值

20XX年不开展独立核算考核工作。以20XX年数据为基准,为20XX年及以后的独立核算与考核做准备。

部门管理人员以提高本部门利润(或降低本部门负利润)为目标,考核提高正利润或降低负利润的幅度。不考核利润绝对值。

例如:20XX年计算部门利润为负,不会对部门考核产生影响。20XX年,部门将以降低负利润为目标。

6、内部转移价格生成办法

内部转移价格=BOM成本×105%

BOM成本根据现有BOM与成本产生办法,经财务审核后确定。

生产部门以此内部转移价格销售产品给销售部门。

7、独立核算数据统计及方法

详见《附录A》。

财务部每月根据此统计方法,统计部门利润形成报表。

8、考核办法

20XX年,根据20XX年数据,另行制定考核指标与方案。

9、注意事项

自20XX年起,各部门必须在报销或车间领料时,严格检查单据上的部门是否正确。

不得多部门合并报销或合并领料。

10、记录

《部门独立核算表》

附录A

(规范性附录)

独立核算数据统计及方法

分类

部门

统计项目

统计口径

业务部门

销售类

国内销售部;

省代渠道

江浙渠道

整木家装

电商

国际销售部;

工程销售部;

工程整木家装部;

欧罗拉

收入

收入指该部门的所有收入,包括材料、安装、运输的收入,以及资金收入,并减去冲减项

本月资金收入=本月月末已全额支付款项未入库订单总金额×本年度1月1日标准一年期贷款利率/12

冲减项

包括客诉,返利等。月度核算时,返利按全年最高返利比例根据当月收入预提。

成本

主营产品的出库量×内部转移价格+材料销售出库量×实际采购价+部门费用+安装运输成本+资金占用成本

本月资金占用成本=(本月月末未支付款项订单的仓库库存量×内部转移价格+本月合计应收款)×本年度1月1日标准一年期贷款利率/12

利润

收入-成本

生产类

1、免漆门事业部;

2、烤漆门事业部。

收入

主营产品的出库量×内部转移价格-冲减项

冲减项

本事业部所负责的产品系列的客诉金额

成本

材料领料量×材料采购价+计件工资+计时工资+部门费用

利润

收入-成本

注:部门间内部转移价格=BOM成本×1.05;其中BOM成本的核算,工程销售部、外贸产品取用单单核算的BOM成本,内销产品取用各产品系列计划成本。

部门费用指部门所有费用,含所有部门人员工资(含社保)、出差费用、固定资产折旧等。

服务部门

所有后勤部门

1、董事办;

2、总经办;

3、财务部;

4、采购部;

5、信息工程部;

6、人力资源部;

7、行政总务部;

8、研究开发部。

收入

公司总收入

成本

部门总费用

部门费用率

部门总费用/公司总收入

核算方法

建立《部门独立核算表》,由财务部提供相关数据并按要求进行核算,核算方式分为月度独立核算及年度累计核算两种。

部门费用指部门所有费用,含所有部门人员工资(含社保)、出差费用、

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