上海市事业单位审计现金审计工作底稿 .pdfVIP

上海市事业单位审计现金审计工作底稿

上海市事业单位审计现金审计工作底稿

被审计单位：项目：

编制：

日期：索引号：

报表截止日/期间：复核：

日期：

一、审计目标

1．资产负债表中记录的现金是存在的；

2.应当记录的现金均已记录；

3．记录的现金由被审计单位拥有或控制；

4．现金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已

恰当记录；5．现金已按照事业单位会计准则、制度的规定在财务报表

中作出恰当列报。

二、审计目标与审计计划的衔接

1．是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号

_____________2．准备实施综合性方案（）/实质性方案（）

3．实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）

三、可供选择的进一步审计程序

审计程序是否计

划实施

与认定的

对应关系

索引

1.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位

币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确；

2、抽查资产负债表日前的若干“库存现金日报表”，检查与现金

日记账是否相符；

3、监盘库存现金：

(1)制定监盘计划，确定监盘时间；

(2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被

审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单

位按管理权限批准后作出调整；

(3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；

(4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，

需在盘点表中注明，如有必要应作调整。（特别关注数家单位混用现

金保险箱的情况。）

4、抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与

原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间

等项内容；

5、根据财政资金管理要求，检查有无违规使用现金发放人员经费

和公用经费等开支；

6、根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序；

7、是否已按照事业单位会计准则、制度的规定在财务报表中作出

恰当列报。

8、检查以前年度审计发现问题整改落实处理到位情况；

9、检查本年度发现问题及整改处理建议（以具体的法规为依据揭

示问题，提出整改意见）。