科委结题审计提示2014.2.14 .pdfVIP

科委结题审计提示—德润

提示一：一定要按科委模板编制底稿和报告

1、底稿应根据项目实际情况编制审计说明

2、后补助资金审计暂按结题报告模板出具报告

提示二：未单独核算的项目应在报告中披露

1、新入围事务所出具的审计报告基本未披露“未单独核算”

的问题，实际项目中肯定存在未单独核算的问题，该披露就

要披露。

2、单独核算是项目支出的单独核算，不强求专项资金的单

独核算。

3、辅助核算（项目核算）可以视同单独核算，应在凭证中

能反映核算项目名称。

4、如果是以备查薄或表的形式核算项目收支，不是单独核

算。如果经核实可以确认为项目支出，则应在报告中披露：

未单独核算，但是以备查薄（表）核算项目支出可以确认。

提示三：预算支出的内容、执行期等各种项目信息发生变更，

必须取得科委变更批复

1、文件规定测试化验加工费、国际合作交流费、间接费用，

原则上不予调整。

解释：如果其中一项有结余，则专项资金必须有结余；否则

视为变更，必须取得科委批复。

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2、项目期间外的支出除取得科委变更批复外不予确认。

提示四：未按要求执行政府采购

1、设备费、材料费、测试化验加工费科目，只要累计支出

达到50万就要执行政府采购。

承担单位应提供相关资料，如中标通知书、政府采购合同等。

2、如果未执行政府采购，要求承担单位出具说明，支出可

以确认，但是在报告中披露。

提示五：专项资金还得采购通用设备

例如服务器、打印机等，若承担单位的通用设备支出有合理

的理由可以确认，需要在报告中披露。为项目（课题）一次

性投入的设备，经审核可以确认为项目相关支出的，由承担

单位出具说明。

提示六：外协费应延伸审计

1、外协费的内容主要包括：委托加工产品、委托服务、委

托技术研发等事宜。

2、例如测试化验加工费，我们除了取得合同、付款、发票

等凭证外，应要求受托单位提供明细账、凭证、发票等相关

资料，进行延伸审计。

3、延伸审计的形式包括报送审计和现场审计。

4、延伸审计涉及的科目是测试化验加工费、国际合作与交

流费。国际合作与交流费中如果承担单位委托旅行社办理，

则旅行社应提供结算明细，测算是否超标。如果发现支出不

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合理、公款消费的迹象等特殊情况应延伸审计。

提示七：部分科目支出标准、支出内容、支出程序规定

1、劳务费：是指在项目（课题）实施过程中支付给项目（课

题）组成员中无工资性收入的相关人员和课题组临时聘用

人员等的劳务性费用。

（1）与承担单位工资表比对，不在册人员。

（2）要求直接支付给提供劳务的个人，必须有身份证号、

金额、领款人签字。

（3）除计划管理费项目外，其他项目（课题）一律不得列

支在册人员工资、奖金、社保支出等。

2、咨询费：要求直接支付给专家个人，必须有身份证号、

金额、领款人签字，同时还应体现专家的职称、职务等信

息。

3、若以银行存款形式支付，要求提供银行支付明细（能在

银行单据上体现收款人姓名）。

4、差旅费：

（1）由旅行社开具总发票时，必须要求提供旅行社盖章的

结算明细，测算是否超标。课题差旅费支出委托旅行

社办理外阜调研支出金额是否超标要看：支出金额是

否大于：人数x天数x230+往返大交通费。

（2）关于印发《中央和国家机关差旅费管理办法》的通知，

财行[2013]531号，第二十五条，实际发生住宿而无

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住宿费发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、

伙食补助费和市内交通费。

（3）2013年预算评审原则：参照公务员管理和纳入规范

管理的事业单位不能在项目经费中列支市内交通费

（差旅费其中一项）。

（4）2013年预算评审原则：根据北京市财政局《2013年

北京市市级部门预算编报指南》的要求，差旅费支出

比例原则上不得超过课题调研等独立项目经费的

20%。

5、会议费：

（1）政府采购，定点单位，发票及结算明细

（2）2013