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企业香港上市财务关注重点
安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）
2024年12月
目录
1.上市的财务准备
2.上市财务关注要点
3.上市前的财务健康体检
4.盈利预测编制的关注要点
第3页2024年12月企业香港上市财务关注重点
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上市的财务准备
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第4页2024年12月企业香港上市财务关注重点
上市的财务准备
香港上市主要参与方
参与方主要工作内容
开展尽职调查；评估上市可行性；与监管部门进行协调。保荐人一般负责协调上市过程并起草招
保荐人
股说明书。
负责报告公司的财务信息，对财务信息发表意见。申报会计师未必是财务信息审计师。如果申报
会计师会计师和审计师不同，申报会计师确定是否依赖审计师的审计，必要的话申报会计师可以再进行
一次审计。
至少需要三家：二家为公司的律师，分别负责香港及国内法律；一家为保荐人的律师。公司的律
律师师主要负责向公司提供法律意见、准备豁免申请，保荐人的律师主要负责核验招股说明书。
境内评估师主要是在重组改制及上市过程、兼并收购过程中进行资产评估（仅适用于中国内地注
评估师册成立的公司）。
境外评估师需要就某些土地及楼宇权益进行评估。
印刷商招股说明书需要中、英两种语言，一般由印刷商负责协调。
合规顾问通常由保荐人担任，在上市后若干期间向公司提供合规方面的咨询和建议。
承销商推介和承销股票；与公司共同确定发行价格。
行业顾问负责提供招股说明书中相关的行业信息。
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上市的财务准备（续）
重组阶段筹备和审批阶段
准备策略规划及预测文件解决国际财务报告准则与中国企业会计准则之间的差异
重组对投资者具吸引力的业务收集已编制的财务资料及审验招股章程
剥离非核心业务法律尽职调查
评估各种重组方案的财务影响保荐人尽职调查
评估私募资金的财务影响具体审计工作
资产减值和估值准备A1申报材料
税务规划和税务效益编制盈利/营运资金预测
处理税务问题回复联交所和香港证监会问询
关联交易/同业竞争回复中国证监会境外备案相关问询
员工培训
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上市的财务准备（续）
香港上市须提交的财务资料：
1.经审计的历史财务报表（最近3年（及一期）或2年（及一期））
2.盈利预测
3.未来营运资金充足的预测
4.债务详情报告
5.未经审计的备考财务资料
6.PN21报告
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内部财务团队
岗位主要职责
首席财务官•首席财务官需要主导IPO的进程，协调内部和外部资源,•首席财务官需要确定值得信赖的顾问团
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