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ER 在建工程审计工作底稿模版 .pdfVIP

ER 在建工程审计工作底稿模版 .pdf

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    目录表

    被审计单位：XXX公司索引号：ER

    项目：在建工程、在建工程减值准备财务报表截止日/期间：2012年12月31日

    编制人：张三复核人：李四

    日期：2013/1/1日期：2013/1/2

    序号底稿目录索引号模板性质底稿说明

    1在建工程可供参考程序表ER参考

    2在建工程实际实施程序表ER必须执行

    3在建工程审定表ER1必须执行

    4在建工程明细表ER2必须执行

    5在建工程合同及转固检查表ER3必须执行

    6细节性测试样本量及样本确定过程ER4-1参考

    7在建工程增加检查表ER4-2必须执行如果样本量没有单独底稿，必须

    在检查表中说明选样方法及样本

    8在建工程减少检查表ER5必须执行量说明

    如果存在一般借款利息资本化的

    9一般借款利息费用的资本化金额测试表ER6参考

    情况，需要编制本底稿

    如果存在专门借款利息资本化的

    10专门借款利息费用的资本化金额测试表ER7参考

    情况，需要编制本底稿

    如果存在利息资本化的情况，需

    11利息资本化检查表ER8参考

    要编制本底稿

    12在建工程实地检查表ER9必须执行

    13在建工程实地察看记录ER10必须执行

    14减值准备明细测试及检查表ER11必须执行

    15减值准备-可收回金额测试表ER12参考

    考虑审计过的信息是否满足披露

    16在建工程、减值准备披露表（国企适用）ER13参考

    要求

    第1页，共20页

    在建工程实质性程序表

    被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：ER

    财务报表截止日/期间：

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