高教社2024管理会计教学课件5.4成本预测的基本方法.pptx

山西管理职业学院张敏项目五：预测分析管理会计

040302销售预测的基本方法01预测分析概述CONTENTS目录05资金需要量预测利润预测的基本方法成本预测的基本方法

成本预测的基本方法任务四

教学内容成本预测的意义0102预测方法03成本预测步骤

一、成本预测的意义成本预测是企业结合未来发展目标，根据现有的历史资料，从中选取出影响成本的有关因素并加以分析，利用专门方法对企业指定期间产品的成本水平及变动趋势所进行的推测与估算。

01有利于加强事前成本规划020403一、成本预测的意义有利于加强事中成本控制有利于加强成本决策有利于提高企业经济效益出目标成本草案预测成本的发展趋势修订目标成本确定最终的目标成本二、成本预测步骤

三、成本预测的方法单击此处添加副标题历史资料分析预测法添加标题单击此处输入你的正文，文字是您思想的提炼。添加标题目标成本预测法新产品成本预测法

高低点法以成本性态为基础，将某一时期的最高业务量和最低业务量代入成本性态模型求出a、b常数的一种方法。回归分析法根据若干期的资料，确定成本预测回归方程的一种方法。加权平均法根据过去若干期的单位变动成本和固定成本的加权平均值预计计划期的产品成本。三、成本预测方法——历史资料分析预测法（一）历史资料分析预测法

与食俱进案例呈现王同学的“与食俱进”快餐店，2022年1～9月份成本资料如下表：月份123456789销量（份）525053005150535054505500540056005645总成本（元）790007950077800800008140082000808008400083740要求：预计10月份的销量为5667份，预测10月份的总成本？

1.高低点法三、成本预测方法——历史资料分析预测法=12元=16000元b=(83740-77800)÷(5645-5150)a=83740-12×5645总成本模型：y=16000+12x10月份预计总成本=16000+12×5667=84004元

月份xyxyx2152507900041475000027562500253007950042135000028090000351507780040067000026522500453508000042800000028622500554508140044363000029702500655008200045100000030250000754008080043632000029160000856008400047040000031360000956458374047271230031866025N=9ΣX=ΣY=Σxy=Σx2=回归直线计算表486457282403938832300263136025承接上例，采用回归分析法预测10月份的成本总额。三、成本预测方法——历史资料分析预测法2.回归分析法

回归分析法b=(9×3938832300-48645×728240)÷(9×263136025-486452)=12.85元a=(728240-12.85×48645)÷9总成本模型：y=11461.31+12.85x10月份预计总成=11461.31+12.85×5667=84282.86元=11461.31元三、成本预测方法——历史资料分析预测法

根据资料，按照与计划期的远近分别加权，假定权数为：2020年权数3,2019年权数2,2018年权数1(注意：为过去三年赋予权重，时间离现在越接近的权重越大)计算公式：Y=a平均值+b平均值x预计产品总成本的计算结果为：=（60000×1+65000×2+70000×3）÷（1+2+3）+（40×1+36×2+30×3）÷（1+2+3）×20000=7400003.加权平均法三、成本预测方法——历史资料分析预测法年份固定成本总额a单位变动成本b201860000402019650003620207000030案例资料：长安公司近三年的成本数据见下表，请你预测2021年生产20000件产品时的成本总额。??

目标成本三、成本预测方法——目标成本预测法（二）目标成本预测法根据目标利润目标成本=预计销售收入-预计目标利润根据资金利润率目标成本=预计销售收入-预计资金利润率×平均资金占用额根据销售利润率目标成本=预计销售收入×（1-预计销售利润率）先进的成本水平本企业历史最好成本水平或同行先进成本水平

适用于品种少且技术资料齐全的产品新产品成本三、成本预测方法——新产品成本预测法对影响产品人力、物力的各项因素进行技术测试和分析计算，从而确定产品成本的方法。按工业总产值的一定比例确定产品成本的方法。原理：产品成本于产值客观存在正向关系，