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气球广告公司财务管理办法

一、总则

为了加强气球广告公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务活动的合法性、合理性和有效性，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本公司实际情况，特制定本办法。

二、财务管理目标

1.实现公司利润最大化，保障股东权益。

2.合理控制成本费用，提高资金使用效率。

3.确保财务信息的准确性、及时性和完整性，为公司决策提供可靠依据。

三、财务机构与人员

1.公司设立财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应配备专业财务人员，包括财务经理、会计、出纳等，明确各岗位的职责权限，形成相互制约机制。

2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。

四、财务预算管理

1.预算编制

每年年初，公司各部门应根据业务发展规划和市场预测，编制本部门的收入、成本、费用等预算草案，报财务部门汇总。

财务部门结合公司战略目标和整体资源状况，对各部门预算草案进行审核、平衡和调整，编制公司年度财务预算方案，经公司管理层审议批准后下达执行。

2.预算执行与监控

各部门应严格按照预算方案执行，控制各项费用支出，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时向公司管理层汇报预算执行进度、差异及原因。

如因市场环境变化、业务调整等特殊原因需要调整预算，相关部门应提出预算调整申请，经财务部门审核后，报公司管理层审批。

3.预算考核与奖惩

建立预算考核机制，将预算执行情况纳入各部门和员工的绩效考核体系。对预算执行良好、节约成本费用显著的部门和个人给予表彰和奖励；对预算执行不力、超支严重的部门和个人进行问责和处罚。

五、资金管理

1.资金筹集

公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集渠道包括股东投入、银行贷款、债券发行、融资租赁等。

在筹集资金过程中，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择最优的融资方案，并按照相关法律法规和公司章程的规定，履行审批程序。

2.资金使用

公司资金应优先满足主营业务发展的需要，确保资金使用的安全性、流动性和效益性。严格控制资金流向，防止资金被挪用、侵占等违规行为。

重大资金支出（如大额采购、投资项目等）应进行可行性研究和集体决策，经公司管理层审批后执行，并建立跟踪监控机制，及时评估资金使用效果。

3.资金收付管理

公司应建立健全资金收付管理制度，规范资金收付流程。所有资金收入应及时入账，不得坐支现金；资金支出应严格按照审批权限和程序办理，通过银行转账等安全可靠的方式支付。

加强银行账户管理，定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户余额与公司账面记录一致。

六、成本费用管理

1.成本核算

公司应建立完善的成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和核算方法。按照权责发生制原则，准确核算各项业务活动的成本，包括直接材料、直接人工、制造费用等。

定期进行成本分析，查找成本变动原因，提出成本控制措施和建议，为公司定价决策、成本管理提供依据。

2.费用控制

对公司各项费用进行分类管理，制定费用开支标准和审批权限。严格控制差旅费、招待费、办公费等非生产性费用支出，倡导节约风尚，杜绝铺张浪费。

加强费用报销管理，报销凭证应真实、合法、有效，手续齐全，经相关部门负责人审核、财务部门复核后，报公司领导审批报销。

七、收入与利润管理

1.收入确认

公司应按照会计准则的规定，合理确认广告业务收入。在广告制作完成并交付客户验收合格，或按照合同约定完成相应服务义务，且相关经济利益很可能流入公司时，确认收入的实现。

建立健全收入核算台账，详细记录每笔收入的来源、金额、时间等信息，确保收入数据的准确性和完整性。

2.利润分配

公司在依法缴纳企业所得税后，按照公司章程和股东决议进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展需要和股东利益，优先考虑弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积等，剩余利润可向股东分配红利或用于转增资本。

八、资产管理

1.货币资金管理

现金管理应严格遵守国家现金管理的有关规定，库存现金限额应根据公司日常零星开支的实际需要核定，超过限额的现金应及时存入银行。

银行存款管理应加强对银行账户的监控，定期获取银行对账单并进行核对，及时发现和处理未达账项。

2.应收账款管理

建立应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任部门和人员。加强对客户信用状况的评估和审核，合理确定赊销额度和信用期限，降低应收账款坏账风险。

定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未收回的应收账款应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保公司资金回笼。

3.存货管理

公司存货主要包括广告制作材料、库存商品等。应建立存货采购、入库、保管、领用、盘点等管理制度，确保存货的安全完整，账实相符。

合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。根据市场需求预测