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内部会计管理制度

内部会计管理制度

在日新月异的现代社会中，人们运用到制度的场合不断增多，制

度是国家机关、社会团体、企事业单位，为了维护正常的工作、劳动、

学习、生活的秩序，保证国家各项政策的顺利执行和各项工作的正常

开展，依照法律、法令、政策而制订的具有法规性或指导性与约束力

的应用文。你所接触过的制度都是什么样子的呢？下面是小编帮大家

整理的内部会计管理制度，欢迎阅读与收藏。

1建立健全内部会计监督制度的目标及原则

1.1建立健全内部会计监督制度的目标

通常情况下，内部会计监督制度，是保证企业经营管理目标顺利

实现的重要手段，确保企业各项资产的清楚、安全，及时准确客观地

提供会计信息，在会计行为符合法律规定的范围内，将企业各项经济

活动的效益最大化。

1.2建立健全内部会计监督制度的原则

①合法性原则，即内部会计监督制度，严格按照法律、法规和国

家统一的财务会计制度的要求来执行。②有效性原则，即根据本企业

的生产经营、业务管理的特点来设计完善内部会计监督制度，只有从

企业的实际情况出发，具体分析具体问题，才能使内部会计监督制度

适应企业内部管理要求，并有效发挥作用。③规范性原则，即内部会

计监督制度，应当全面系统地对本企业的各项会计工作进行规范，确

保会计工作有序进行。④科学性原则。内部会计监督制度必须科学合

理，操作和执行上保证效率，便于控制和检查。

2建立健全内部会计监督制度的途径

2.1有形财产的保护制度

（1）规范有形财产的管理。企业要严格加强对有形财产的仓库管

理、规范发放领用手续，以及使用中的保管，只有经过授权批准的人

员经过规章制度的程序审核才可接触、处置相关财产。

（2）定期盘点。企业应加强对有形财产进行定期盘点，进行账物

核对，对发现出入的问题，及时查明原因，及时处理。同时规定担任

保管职务或担任记录职务的人员不得单独从事定期盘点和账物核对工

作。

（3）账簿保护。有形财产的相关会计记录要加强保管。明确授权

可以接触这些会计记录的人员，以保证保管、审批和记录的人员分离；

会计记录应妥善保管，以防止记录被盗或被毁；有关账簿记录应留有

备份，在遭受意外毁损时保证重新恢复。

2.2企业重大经济业务的管理制度

（1）建立财务总监制度。为降低企业财务风险，对投资、担保、

借贷、资金调拨，大型固定资产购置、大额合同签订、产权转让、资

产重组等重大财务事项，通过财务总监与经理联签和报告制度进行监

控，保证企业经营自主权和财务总监职责与监督工作的有效实现。同

时，由于财务总监参与企业经营全过程，以企业资产管理为轴心，将

监控职能贯穿于企业日常财务经营收支之中，保证了财务监督工作的

经常性、及时性、全面性和有效性。

（2）固定资产的管理。固定资产管理一直是企业管理中极其重要

的一个环节，这不仅是因为固定资产是企业资源的重要组成部分，占

用企业资产相当大的比重，更是因为随着企业的发展，如何处理好固

定资产问题关系到企业财务管理水平的提高，影响着企业发展的决策。

合理界定低值易耗品、固定资产核算管理范围，从会计基础工作、设

备管理规程抓起，加强会计监督，建立健全资产管理的内部会计控制

制度，加大财务控制力度。对固定资产计划、采购、验收、保管、使

用、维护、修理、处置、报废直至退出企业全过程，建立合理的核算、

管理流程，从制度上保证固定资产业务操作上的规范化、秩序化与高

效率，堵住财务管理上的漏洞，维护资产实物的安全完整及账务的及

时准确，规范管理流程。企业要进行合理有效的固定资产报废、折旧

计提，要在固定资产使用部门、实物管理部门和财务管理部门之间建

立明确的职责，规范固定资产管理的流程和制度，对固定资产的各个

环节进行监督检查，并以此建立起“权、责、利”对等的考核体系，

从而做好固定资产管理工作。

（3）应收账款的管理。随着市场经济的发展，企业经营者为使企

业的经济行为效率加大，赋予了营销人员更多的权利，产品的销售和

货款的回收直接由营销人员负责，若财务监管制度不到位，很容易造

成不应有的损失。作为企业资金管理的一项重要内容，应收账款管理

直接影响到企业营运资金的周转和经济效益。数据显示，目前我国企

业应收账款总量大约有5.5万亿元人民币，占企业总资产的30%左右，

而大多数中小企业资产价值的60%以上是应收账款。因此，针对企业

应收账款