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酒店餐饮行业账务处理

酒店行业账务处理

一、应收工作程序

1.每日营业收入传票的编制

编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算

平衡表。

收入凭证的编制方法是：

借：应收账款——客账

应收账款——街账——明细

应收账款——团队

银行存款

贷：主营业务收入

应付账款—电话费

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2.街账、客账分配表统计

街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优

惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要

填写街账、客账统计表，进行分配。及时准备将费

用记录到每一账户中。作到日清月结，为月末填写

街账、客账汇总表做准备。

3.客人清算应收款后账务处理

客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆

结算应收账款。当客人付款时，宾馆应开正式收据

呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人

付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账

凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付

款内容，并填写在每日现金收入记录表中。

4.超60天应收款挂账催款

根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。

对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，

催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情

况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同

缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时

给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排

除障碍。

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5.负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统

二、成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。

加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责

之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，

控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运

用。其工作的主要内容有：

(一)支票领用及结账

采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管

批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结

账手续。结账时，成本核算员要检查发票的五大要

素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及

单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检

查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、

收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误

后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，

即可转入每日银行支出统计。

(二)每日银行支出数统计

支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出

纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺

序及转账承付单发生时间，填写支出登记簿，注明

银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内

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容。按结账程序复核无误后，即可编制各银行支出

表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银

行日报表的依据，另