《企业所得税申报》课件.pptVIP

**********************企业所得税申报企业所得税申报是企业财务管理的重要组成部分，它关系到企业税负的合理负担和企业财务状况的真实反映。ｘ课程目标11.了解企业所得税申报的流程掌握企业所得税申报的步骤和方法，并能够独立完成申报工作。22.掌握企业所得税申报的要点熟悉企业所得税申报的相关规定和政策，并能够正确填报申报表。33.了解企业所得税申报的常见问题掌握企业所得税申报中容易出现的问题和解决方法。44.掌握企业所得税申报的税务风险了解企业所得税申报中可能存在的税务风险，并能够采取有效措施进行防范。企业所得税的概念定义企业所得税是指对企业生产经营所得和其他所得征收的税收。它是国家财政收入的重要来源之一，也是企业税收负担的重要组成部分。性质企业所得税属于直接税，以企业所得为征税对象。它是一种累进税，即收入越高，税率越高。企业所得税的纳税主体企业在中华人民共和国境内设立的企业，包括内资企业、外资企业、合资企业等。非企业组织在中国境内设立的非企业组织，例如基金会、社会团体、民办非企业单位等。个人在中国境内取得来源于中国境内的所得的个人，例如个体工商户、自由职业者等。外国企业在中国境内设立机构、场所，并取得来源于中国境内的所得的外国企业，例如外国公司、外国分支机构等。企业所得税的税率企业所得税的税率根据企业性质和收入水平而有所不同。25%一般企业大多数企业适用25%的税率。15%小型微利企业符合条件的小型微利企业享受15%的优惠税率。10%高新技术企业符合条件的高新技术企业享受15%的优惠税率。5%公益性非营利机构公益性非营利机构享受5%的税率。企业所得税的计税依据应税收入企业所得税的计税依据是应税收入，即企业在生产经营活动中取得的各项收入，减去不征税收入和免税收入后的余额。应税利润应税利润是指企业在生产经营活动中取得的收入，减去允许扣除的成本费用和税金后，以及根据税法规定进行的纳税调整后的利润。税务机关认定在实际申报过程中，税务机关会对企业的计税依据进行审核，确保其符合税收法规的规定。企业所得税的税前扣除项目工资薪金包括职工工资、奖金、津贴、补贴等，以及为职工缴纳的社会保险费和住房公积金。房屋租赁费企业支付的房屋租赁费用，包括办公楼、厂房、仓库等租赁费用。折旧费企业对固定资产进行折旧，按规定计提的折旧费用。业务招待费企业在业务活动中发生的招待费用，按规定扣除。企业所得税的税后纳税调整项目应税所得应税所得指企业在计算企业所得税时，需要纳入征税范围的所得。它是在扣除各项税前扣除项目后得到的所得金额。纳税调整在计算应税所得的过程中，需要对一些项目进行纳税调整，例如非应税收入的扣除和应税收入的增加。企业所得税的预缴预缴时间企业应在季度、半年度、年度终了后15日内，向税务机关申报预缴企业所得税。预缴金额预缴税款的计算，应根据企业本期实现的收入、成本、费用和利润等情况，按照企业所得税的税率进行计算。申报方式企业可以采用网上申报、邮寄申报等方式，向税务机关申报预缴企业所得税。企业所得税的汇算清缴1年度结束企业根据年度所得情况2汇算清缴对全年所得进行汇总计算3申报缴税缴纳应补税款或退还多缴税款汇算清缴是对企业全年所得进行全面核算、调整和结算的过程，确保企业所得税的准确申报和缴纳。企业应根据相关规定，在年度结束时进行汇算清缴，并申报缴纳应补税款或退还多缴税款。企业所得税年度申报流程1申报期限按规定时间申报2资料准备整理财务数据3填报申报表根据规定格式填写4提交申报通过税务机关渠道5税款缴纳按规定时间缴纳企业所得税年度申报需要按规定时间进行，并准备相关财务资料。企业需要根据规定格式填写申报表，并通过税务机关渠道提交申报。最后，企业需要按规定时间缴纳税款，确保及时完成申报流程。企业所得税年度申报表填报要点准确填报认真核对数据，确保申报内容真实、准确、完整。及时申报按规定时间申报，避免逾期申报导致罚款。完整资料准备齐全的申报资料，包括财务报表、纳税申报表等。规范格式严格按照申报表格式要求进行填写，确保申报数据清晰易懂。企业所得税优惠政策高新技术企业国家对高新技术企业实行15%的优惠税率，鼓励科技创新和发展。中小企业对小型微利企业实行20%的优惠税率，减轻中小企业的税收负担，促进经济发展。西部地区西部地区企业可以享受西部大开发优惠政策，减免税收，吸引投资，促进西部地区经济发展。节能环保国家对节能环保企业实行税收优惠政策，鼓励企业进行绿色发