2024版教案税收概述.pdfVIP

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税收基本概念与原则

•税种分类与特点

•纳税义务人、征税对象与税率

•税收征管程序与制度

•税收改革与发展趋势

•总结回顾与拓展思考

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税收基本概念与

原则

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税收定义

借公共权力，按照法律所规定的标准

和程序，参与国民收入分配，强制无

偿地取得财政收入的一种方式。

税收功能

税收具有组织财政收入、调节社会经济、

监督管理社会经济活动等功能。

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税收法定原则

应法律作前提，政府则不能征税，公民也没有纳税的义务。

税收法定原则的具体内容

课税要素法定、课税要素明确、依法稽征。

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公平与效率原则

各个纳税人之间的负担水平保持均衡。

效率原则

税收效率原则是指政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税

务行政的管理效率。它可以分为税收的经济效率和税收本身效率两个方面。

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财政收入与社会责任

财政收入，满足国家运转和公共支出的需要。

社会责任

税收不仅是财政收入的来源，也是国家履行社会责任的重要手

段。通过税收可以调节社会收入分配，促进社会公平和经济发

展。同时，税收也可以用于支持社会保障、教育、医疗等公共

事业的发展，提高社会福利水平。

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税种分类与特点

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直接税与间接税

行征税，税负不能转嫁，如个人所

得税、企业所得税。

间接税

对商品和劳务的流转额进行征税，

税负可以转嫁，如增值税、消费税。

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商品劳务税、所得税和财产税

010203

所得税