税法课后习题参考答案.pdfVIP

答案

第一章税法概述

一、单项选择题

1.D2.C3.C4.C5.A6.D7.B8.C9.D10.B

二、多项选择题

1．BCD2．ABCD3．ABD4．ABCD5．AC6．ACD7．AB8．AB9．AC10．BD

三、判断题

1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9.√10.×

第二章增值税

一、单项选择题

1.A2.D3.D4.C5.D6.D7.B8.C9.C10.B

二、多项选择题

1．ABC2．ACD3．ABC4．AD5．AC6．AC7．AD8．BCD9．BCD10．AC

三、判断题

1.×2.√3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.×

四、案例分析题

1.【解析】

（1）3月可抵扣的进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（l＋

17%）×17%+6000＝32575.21（元）

（2）当期销项税额＝160000÷（1＋17%）×17%＋20000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1

＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%＝123141.03

（元）

（3）当期应纳增值税税额＝123141.03－32575.21＝90565.82（元）

2.【解析】

（1）当期购进商品进项税额：1700+1500×13％+900+6000×20×17％=23195（元）粮

食毁损进项税转出：5220÷（1-13％）×13％=780（元）

当期可抵扣的进项税：23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）

（2）当期销项税额：[150000+8000×（10+5）÷（1+17％）+30000]×17％=44330．77

（元）

（3）转让旧轿车应纳增值税：83200÷（1+4％）×4％÷2=1600（元）

（4）当期应纳税额=44330．77-24415+1600=21515．77（元）。

3.【解析】

（1）1月应纳税额＝28.08÷（1+17％）×17％-[47.6+（10+2）×7％-200×（17％-13％）]

＝-36.36（万元）

免抵退税额＝200×13％＝26（万元）

应退的增值税为26万元。

（2）1月留抵的税额＝36.36-26＝10.36（万元）

（3）2月进口原材料应缴纳的关税＝（120+8+3+13）×10％＝14.40（万元）

（4）2月进口原材料应缴纳的增值税＝（120+8+3+13+14.4）×17％＝26.93（万元）

（5）2月进口机械应缴纳的关税＝（60+3+6+2）×10％＝7.10（万元）

（6）2月进口机械应缴纳的增值税＝（60+3+6+2+7.1）×17％＝13.28（万元）

（7）2月购进原材料和运费可抵扣的进项税额＝（51+12×7％）×（1-30％）＝36.29

（万元）

（8）2月销售A型小轿车的销项税额＝397.8+8÷（1+17%）×17％+10×397.8÷130＝

429.56（万元）

（9）2月B型小轿车的销项税额为=2×12×（1+8%）÷（1-12%）×17%=5.01

（10）企业2月应缴纳的增值税＝429.56+5.01-（26.93+13.28+36.29+4×7%+7×7％）

-10.36＝346.94（万元）

4.【解析】

（1）当期发生的增值税进项税=351000÷（1+17％）×17％+6800+（1500+200+2000+1000）

×7％=58129（元）

（2）当期进项税转出的合计数=14600×7×（17％-1