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应收账款管理制度

1.引言

应收账款是公司的资产之一，但若不妥善管理，可能会导致财务

风险和现金流问题。为确保公司能及时收回欠款、降低坏账风险、

提高现金流和财务稳定性，特制定本应收账款管理制度。

2.制度背景

公司业务的成功与应收账款的管理密不可分。为鼓励员工在应收

账款管理方面做出更多努力，建立一套科学、规范的应收账款管

理制度至关重要。

3.适用范围

本制度适用于公司所有业务部门和涉及销售与收款的员工，包括

全职员工、兼职员工和合同工。

4.制度目标

本制度的主要目标如下：

□确保公司能及时收回应收账款，提高现金流。

□降低坏账风险，保护公司财务稳定性。

□规范应收账款管理流程，提高工作效率。

□提高客户信誉度，维护客户关系。

5.责任与职权

5.1公司高级管理层

□制定、修订和审查应收账款管理制度。

□提供足够的资源和支持以确保制度的执行。

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5.2财务部门

□管理和监督应收账款的日常操作。

□提供客户信用评估的支持和数据分析。

□制定坏账准备政策并进行年度审查。

5.3销售部门

□协助进行客户信用评估。

□及时提供销售数据，以便进行账款开立。

□配合财务部门进行欠款提醒工作。

5.4客户服务部门

□与客户沟通，提供欠款明细和解答账务相关问题。

□及时汇报客户的支付问题和争议。

6.应收账款管理流程

6.1账款开立

□销售部门根据销售订单和合同开立账款，确保准确记录客户的

应收账款。

□开立的账款应包括账款明细、金额、支付截止日期等信息。

6.2发票与收款

□财务部门将账款转化为发票，并在发票上标明付款信息。

□客户根据发票支付账款，财务部门核实收款并记录。

6.3欠款提醒与追踪

□财务部门监视未支付账款，并定期向客户发送欠款提醒通知。

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□客户服务部门协助处理客户的支付问题和争议，并跟踪欠款的

还款进度。

6.4坏账处理

□财务部门定期审查未收回的账款，将逾期账款列入坏账准备。

□公司高级管理层批准坏账准备的使用。

7.客户信用管理

7.1新客户信用评估

□销售部门在与新客户合作前，应进行信用评估，评估客户的信

用可靠性。

□定期更新客户信用评估。

7.2现有客户信用监控

□财务部门应定期评估现有客户的信用风险，确保客户信誉度的

实时监控。

8.应收账款回款计划

□财务部门应制定应收账款回款计划，确保及时收回欠款，最大

程度地提高现金流。

9.风险预防与减轻

□销售部门和客户服务部门应积极与客户沟通，解决支付问题和

争议，降低坏账风险。

10.应收账款报告与分析

□财务部门应定期生成应收账款报告，包括逾期账款、坏账准备

等信息。

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□公司高级管理层应对报告进行分析，制定相关决策。

11.监督与改进

□公司高级管理层将监督应收账款管理制度的执行情况，确保其

有效运作。

□定期进行制度的评估和改进，以适应公司的战略发展和业务需

求。

12.附录

□客户信用评估表

□欠款提醒通知样本

□坏账准备政策

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