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出纳管理制度

出纳管理制度1

一、出纳岗位职责

1、负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银行存款

的安全完整负责。

2、负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐”，

并清点库存现金，并对现金安全完整负责。

3、负责“银行日记账”、“现金日记帐”的登记，并逐日进行核对。

4、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人

员上报“出纳报告单”。

二、现金和银行存款的管理

1、现金管理

（1）本公司可以在下列范围内使用现金：

a、职员工资、津贴、奖金；

b、个人劳务报酬；

c、出差人员必须携带的差旅费；

d、结算起点以下的零星支出；

e、总经理批准的其他开支。

除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以

支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

（2）本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银

行。

（3）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中

提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报

经总经理批准。

（4）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、

帐款相符。

2、支票管理

（1）支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准

签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领

用人在支票领用簿上签字备查。（2）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签

字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额摘要无误，完成

后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在

“支票领用单”及登记簿上注销。

（3）支票付款须先审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。

3、财务部门应当严格遵守的操作要求：

（1）按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格

按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及

使用情况，发现问题，及时报告总经理处理。

（2）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，

套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银

行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使

用银行账户。

（3）出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使

银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告

总经理处理。

（4）出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实

际库存相符。发现不符，应查明原因，及时报告总经理处理。

（5）会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员

实施抽查、盘点。

三、货币资金支付业务的办理程序

1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支

付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或

相关证明。

2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。

对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货

币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，

金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人

员办理支付手续。

4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资

金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

5、审批、审核流程：

四、付款程序及注意事项

1、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的

验收单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。

2、预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，注明

合同文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。

3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核

准后，出纳方能付款。

4、出纳支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均需