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《财务报表分析》

一、名词解释

1、财务报告2、财务状况3、财务报表4、资产负债表

5、利润表6、现金流量表7、现金等价物8、营运资金

9、流动比率10、速动比率11、现金比率12、产权比率

13、利息保障倍数14、资产负债率15、应收账款周转率16、总资产周转

率17、权益乘数18、每股收益19、市盈率

20、净资产收益(利润)率(权益报酬率、投资者报酬率)

二、简答题

1、财务报告体系的内容有哪些？

2、财务报表附注的内容有哪些？

3、如果某企业本期资产总额增加了，具体体现为资产方的固定资产的增加、权

益方的长期借款增加，请分析这一变化对财务状况的分析？

4、简述如何利用结构百分比法分析企业的利润表？

5、如何利用现金流量表分析企业报告期的投资、理财情况？

6、某企业本期的净利润为1000万元，但经营活动净现金流量为—100万元，请

分析企业本期的盈利质量，并说明原因。

7、企业财务报表粉饰的类型与方法有哪些？

8、影响短期偿债能力的因素有哪些？

9、企业资产营运能力的指标有哪些？如何评价这些指标？

10、影响企业净资产利润率的因素有哪些，有哪些方法可以提高企业的净资产利

润率？

三、计算题

1、北海公司2022年年初存货为800000元，年初应收账款为600000元；年末流

动比率为200%，速动比率为100%，存货周转率为5次，流动资产总额为1000000

元。要求：根据以上资料计算(1)该公司本年度的销货成本。(2)假设本

年度的销售收入为4000000元，除应收账款外，其他速动资产忽稍不计，则公司

的应收账款周转天数是多少？

解：(1)

年末存货金额=1000000/2=500000元

存货周转率=本年度的销货成本/[(年初存货+年末存货)/2]

本年度的销货成本=5*[(800000+500000)/2]=3250000元

(2)

年末应收账款=1000000-500000=500000元

应收账款周转率=4000000/[(600000+500000)/2]=7.27次

应收账款周转天数=360/7.27=49.52天

2、光达公司2022年度部份财务资料如下：赊销净额800万元；销货成本500

万元；应收账款年初数35万元，年末数40万元；存货年初数80万元，年末数

100万元。要求：计算该公司的营业周期。

解：

应收账款周转率=800/[(35+40)/2]=21.33次

1

存货周转率=500/[(80+100)/2]=5.56次

应收账款周转天数=360/21.33=16.875天

存货周转天数=360/5.56=64.8天

营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数=16.875+64.8=81.675天

3、某公司年初存货为15000元，年初应收账款为12700元；年末流动比率为3：

1，年末速动比率为1.3：1，存货周转率为4次，年末流动资产合计为27000元。

要求：(1)计算公司本年销售成本。(2)若公司年销售收入为96000元，除应

收账款外，其他速动资产忽稍不计，则应收账款周转次数是多少。

解：(1)

年末存货=1.7*27000/3=15300元

本年销售成本=4*[(15000+15300)/2]=60600元

(2)

年末应收账款=27000-15300=11700元

应收账款周转率=96000/[(12700+11700)/2]=7.87次

4、北海公司2022年年末的有关财务指标如下：(1)流动比率=2；(2)速动

比率=1；(3)现金比率=20%；(4)资产负债率=50%