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财经重大事项决策会议记录
一、重大经济事项决策的分类
在领导干部经济责任审计中,涉及重大经济事项决策的大致可
分为六大类型,即固定资产投资类、经济发展类、资产处置类、大
宗物资采购类、财政资金管理类和领导干部其他职权范围内的重大
经济事项。其中固定资产投资类是指政府投资的较大规模的基本建
设投资管理情况;经济发展类是指对内和对外的经费投入项目和管理
情况;资产处置类是指对国有资产或集体资产的处置、变卖和管理使
用情况;大宗物资采购类是指大额资产或大批物资的采购、管理和使
用情况;财政资金管理类是指大额财政资金及各种专项资金的管理使
用情况;领导干部其他职权范围内的重大经济事项是指行政审批、执
法、收费等。
二、重大经济事项决策审计的重点
对领导干部任期重大经济事项决策审计,就是对重大固定资产
投资项目、重大经济发展项目、重大资产处置项目、重大采购项目
和大额财政资金的管理使用、其他领导干部职权范围内重大经济事
项决策情况的审计。在实际审计过程中要重点突出以下内容:
一是审计决策内容的合法性。主要通过审查固定资产投资项
目、大宗物资采购、大额资金分配、国有资产处置等重大事项的决
策是否符合法律法规的规定,签订的各类经济合同是否公平,是否
存在弄虚作假等问题。
二是审计决策程序的规范性。主要审计固定资产投资、大额资
金分配、大宗物资采购等重大决策事项是否建立了相应的重大决策
事项议事规则和有效的决策机制。重大决策事项是否建立了专家咨
询制度和决策责任追究制度等;审查重大经济事项决策是否按照规定
的程序执行。如对闲置资产的处置是否按规定程序进行清产核资、
资产评估、公开拍卖等;审计重大事项决策是否遵循民主集中制原
则,领导干部个人擅自决定大额资金运作,特别是工程招投标、大
宗物资采购、国有资产处置等重大经济决策事项是否经过集体讨
论,有无采取“通报”方式代替民主决策。
三是决策效果的真实性。主要审查决策确定的各项目标是否完
成,有无虚报决策效果,同时要采取多种方式核实决策的效果,看
是否获得项目标的预期效果。同时,要重点关注有无“形象工
程”、“拍脑袋工程”和“示范田”等重大决策事项,有无因决策
失误而造成损失浪费和国有资产流失等问题。
四是决策资料的完整性。主要审查重大事项决策的相关资料管
理是否规范,内容是否完整。决策事项的立项文件、可行性报告、
合同、协议、决策的会议纪要等资料是否齐全完整,是否按项目及
时立卷归档等。
三、重大经济事项决策审计发现的主要问题
一是重大经济决策制度不完善。①决策制度过于宏观、笼统,
具体事项是否上会不明确、随意性较大;②决策规则和决策程序不
健全,议事决策规则程序缺失或不符合上级要求;“三重一大”决
策未明确具体标准;议事决策制度内容不实不细;决策程序不具
体,操作性不强。表现形式主要有:集体决策流于形式。签订合同
在前,集体决策在后;集体决策“走过场”。如:经费支付金额超
党委会讨论预算金额,存在补记造假行为。20**年*月第*号凭证付
体能训练师劳务费3.6万元,未按照20**年6月20日党委会审议
并通过的聘请体能综合4名训练师经费3.5万元标准执行,经费支
付金额超党委会讨论预算金额。
二是重大经济决策程序不规范。①议事规则、会议纪要不规
范;②部分经济决策缺乏内部控制,如大额定期存款的银行选择未
经集体讨论;③对中介机构的评估活动监管不到位,影响采购项目
的科学决策;④不具备工作资质承揽业务;采买供货商选择不严
谨,食品供应单位不具备相应资质,采购单位被列入严重违法失信
企业名单;⑤违反制度规定或未经集体讨论决定批项目批资金,依
法履职、规范行权意识不强,违反相关法律法规进行决策,搞随意
变通或明知故犯;⑥决策全程留痕不规范,未实行决策全程记录;
记录不细,未反映或完整准确反映参会人员发言内容和表决情况;
事后整理或随意更改会议记录,未反映会议决策真实情况;记录本
使用不规范,使用活页式、可拆卸记录本;未妥善保管会议决策记
录本或造成遗失。表现形式主要有:重大经济决策事项未经集体决
策。经费预算编制、分配、调整、执行未按规定进行具体决策;重
大资金支出,包括大额度资金支出事项等,未按规定进行集体决
策;重大基本建设项目安排、重大政府采购项目安排、重大资产处
置事项等未按规定进行集体决策等。如:党委会审议同期财经事项
出现两个不同的党委文号,存在编记造假行为。党委会议纪要凭证
后的纸
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