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税务管理办法
第一章总则
第一条为规范xx省xx公司(以下简称“公司”)税务行为,
提高税务管理水平,保证依法、合理纳税,有效防范税务风险,维护
公司合法权益,根据国家法律法规和公司章程等规定,结合公司实际,
制定本办法。
第二条本办法适用于公司本部及所属权属企业,包括全资、控
股子公司(以下简称“各权属单位”)。
第三条本办法所称税务管理,是指公司及其全资、控股公司为
规范纳税行为,依法履行纳税义务,提高纳税管理综合效益,防范、
控制和降低纳税管理过程中的风险损失,建立和实施的一系列行为规
范的总称。
第四条公司的纳税管理目标:
(一)建立事前纳税预测、评价机制,将纳税管理融入企业经营
决策和日常管理过程,加强纳税的事前筹划与过程控制;
(二)依法履行纳税义务,正确计算、申报、缴纳税款;
(三)健全纳税管理组织机构和信息沟通机制,规范纳税资料的
传递、审核程序,加强部门协作,防范纳税管理风险;
(四)依法利用国家税收政策,提高纳税管理效益。
第二章职责分工
第五条公司应成立税收管理领导小组,公司各权属单位为领导
小组成员单位。
税收管理领导小组负责审查公司税收管控制度:负责研究解决经
营管理中的重大涉税事务;负责监督公司各权属单位、各部门依法纳
税工作。
领导小组成员单位负责本企业涉税事务分析和处理,负责重大事
项的纳税评价,做好纳税管控工作。
第六条公司财务部门主要负责建立健全并组织实施税收管理
制度;研究、宣传并执行税收政策;组织制订并实施公司税收规划方
案;协调解决纳税疑难问题;开展税收动态监控与分析;培养纳税管
理人才;订并落实本企业纳税工作计划,依法履行纳税义务;负责聘
请、委托税务中介机构进行纳税申报、风险评估等工作。
第七条公司各权属单位财务部门主要负责:执行国家和企业税
收政策与制度;建立健全本企业纳税管理组织、业务流程和责任制度;
制订并落实本企业纳税工作计划,依法履行纳税义务;开展纳税评价
与筹划工作,防范并控制涉税风险;建立与维护税企关系,妥善处理
各类涉税事务。
第三章管理程序与要求
第一节管理程序与要求
第八条公司各权属单位应严格遵守国家税收法律、法规和政策,
熟练运用政策,依法规范纳税,不得有偷税、抗税或其他违反税收法
律、法规行为。
第九条纳税方式。公司实行汇总纳税和单独纳税相结合的管理
模式。企业所得税由法人主体计算缴纳,个人所得税由办理税务登记
的单位自行代扣代缴,其他税种根据税务登记情况,确定汇总纳税或
单独纳税方式。
第十条税务登记。税务登记包括企业在改制、重组、合并、分
立、新设、更变、注销、外埠经营、扣缴等活动中的纳税登记管理工
作,公司各权属单位在法定期限内及时办理,不得延误。
第十一条纳税核算。公司各权属单位应根据经济业务性质和
税收政策,确定适用的税种与税率,完备有关审批(备案)手续,正
确计算相关税费,并进行规范核算。所有的计税凭证必须附有经计算
审核的过程、票据或文字说明等。
第十二条税款申报与缴纳。公司各权属单位必须依据税法规
定的申报期限、申报内容、如实办理纳税申报,报送纳税申报表、会
计报表等纳税资料;税务专员负责编制纳税申报表后,报计财处负责
人审核,审核无误后,才能进行网上申报;必须在税法规定的期限内,
足额缴纳税款,因特殊情况不能按期缴纳的,须报税务机关批准。
第十三条信息管理。公司财务部门应及时跟踪国家税收信息,
分析政策法规对企业的影响,定期通报财会信息。公司各权属单位财
务部门应于每季度次月10日前报送纳税分析报告,内容包括:季度
纳税概况、政策利用或变化情况、有关问题与建议;公司计财处按季
度形成公司纳税状况分析报告。如遇国家重大税制改革,税法实行等,
应及时组织相关人员学习、讨论应对办法,并对全体涉税人员进行宣
传、学习。
第十四条纳税自查。公司各权属单位财务部门应于
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