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税务师考试《税法二》习题及答案解析

2017年税务师考试《税法二》习题及答案解析

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参考！

单选题

对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是（）。

A、交易行为发生地税务机关

B、个人股东户籍所在地税务机关

C、股权变更企业所在地税务机关

D、个人股东经常居住地税务机关

【正确答案】C

【答案解析】个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更

企业所在地地税机关为主管税务机关。

多选题

根据规定，如果受益所有人属于下列（）情形，则其从缔约国一

方取得的利息应在该国免税。

A、中国农业发展银行

B、中国银行

C、中国出口信用保险公司

D、新加坡共和国政府

E、缔约国双方主管当局随时可同意的，由新加坡政府完全拥有的

任何机构

【正确答案】ACDE

【答案解析】选项B的情况不能免税。

单选题

下列关于国际避税的表述中，不正确的是（）。

A、国际避税地是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和

地区

B、一般可以把国际避税地粗分为4大类

C、国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率

远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地

区

D、选择有利的企业组织形式避税，是国际避税的方法之一

【正确答案】C

【答案解析】国际避税地通常是指不课征所得税和一般财产税，

或者虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的国

家或地区。

单选题

根据契税的相关规定，下列符合契税的计税依据的是（）。

A、以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格

B、房屋买卖的契税计税依据价格为房屋买卖合同的总价款，不包

括装修费用

C、土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为房屋的市场价格

D、以自有房产作为投资入股本人经营企业，按市场价格缴纳契税

【正确答案】A

【答案解析】选项B，应该包括装修费用；选项C，应该按差价缴

纳契税；选项D，以自有房产作为投资入股本人经营企业，免缴契税。

单选题

2014年初A居民企业以实物资产800万元直接投资于B居民企

业，取得B企业30%的股权。2016年5月，B企业宣告分配上年股息

300万元。2016年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取

得收入1000万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利

润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。

A、A企业取得股权转让所得290万元

B、A企业应确认投资的股息所得90万元

C、A企业应确认的应纳税所得额为－20万元

D、A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

【正确答案】B

【答案解析】A居民企业股权转让所得＝1000－800＝200（万元）

A居民企业股息所得＝300×30%＝90（万元）

单选题

2015年底，远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂

房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2016年9

月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用

年限为20年。2016年该企业可以在所得税前扣除的折旧额是（）万

元。

A、3.75

B、2.5

C、4.38

D、5.83

【正确答案】C

【答案解析】企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前

进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净

值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后

的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。2016年的折旧

额＝（300+5