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集团公司财务稽查管理办法

1.1财务稽查概述

财务稽查是指公司财务稽查人员依据《会计法》等国家法律、法规、规章及

公司内部管理制度所赋予的监督职能，对公司会计确认、计量和报告的全部交易

或者事项以及财务管理工作的合法性、真实性、准确性、完整性、有效性进行监

督检查。

1.2财务稽查形式

财务稽查形式包括内部稽核和财务检查。

内部稽核是由本单位财务部门负责组织实施和管理，负责审核本单位会计凭

证、会计账簿、财务会计报告和资金收付款业务及其他会计资料的内容是否真实、

准确和完整，是否符合有关法律、法规、规章及公司相关规定。

财务检查是由本单位或上级主管单位财务部门负责组织实施和管理，负责按

照财务制度、财经法规、税收法规以及相关规定对本单位或所属单位财务工作进

行监督和检查。按照检查的目的和内容，财务检查方式可分为全面检查、专项检

查和随机检查。

财务稽查以统一管理、分级负责为原则，公司财务部设立稽查科，负责公司

稽查工作的组织和实施，公司所属单位财务部门设立稽核岗，负责日常稽核工作。

1.3财务稽查要求

（一）财务稽查人员应当具备的条件

1、坚持原则，实事求是；

2、具有财会或经济管理专业技术职务中级及以上任职资格；

3、从事财务工作时间不少于五年，并具有多个岗位工作经验；

4、熟悉国家财经法律、法规、规章以及集团公司、股份公司、公司财务管

理制度等。

（二）财务稽查实施程序要求

1、内部稽核

内部稽核应按以下程序实施：

（1）稽核人员记录日常稽核中发现的问题并提出整改意见；

（2）整改人员在规定期限内进行整改，整改完毕后，稽核人员审核确认；

（3）稽核人员应每月至少编写一次稽核记录，对其中频繁出现的问题或借

鉴性较强的问题以书面形式进行归纳总结，分析问题产生的原因，提出解决问题

的办法、措施及今后处理该类问题需注意的事项。

稽核记录内容应包括：

（1）稽核的业务类型；

（2）责任人和责任机构名称；

（3）存在问题及整改建议；

（4）整改完成情况；

（5）整改人和稽核人双方确认。

2、财务检查

财务检查应按以下程序实施：

（1）财务检查项目负责人编制《财务检查立项书》，并上报主管领导审批；

（2）财务检查项目负责人编制《财务检查通知书》，并下发被检单位；

（3）检查实施阶段应按立项书和检查通知书中的具体安排开展检查工作，包

括进场会谈、执行检查、确认检查事项、进行总结会谈、退出现场等程序，检查

人员应对所检查的事项及时记录，编制《财务检查工作底稿》，填制《财务检查

调阅资料清单》，并于每次会谈结束后形成《财务检查会谈记录》；

（4）项目负责人（各检查小组组长）对《财务检查工作底稿》进行复核，针

对发现问题进行分析、整理核对和集体讨论后，形成《财务检查情况确认书》交

由被查单位确认并签署意见；

（5）项目负责人（各检查小组组长）整理、汇总《财务检查情况确认书》，

形成检查意见，编制并向被检查单位出具《财务检查报告》。

《财务检查立项书》是指检查单位对具体检查项目做出的事先规划，其中所

称检查方案是指检查单位为了能够顺利完成检查任务，达到预期检查目的，在实

施检查前对检查工作所做的计划和安排。检查方案应当对检查前期准备工作、检

查的内容与重点、实施步骤与方法和具体工作要求等作出规定。《财务检查立项

书》应包括以下基本内容：

（1）项目名称；

（2）项目编号；

（3）检查单位及被检查单位名称；

（4）检查目的；

（5）检查范围和内容；

（6）检查方案及安排；

（7）检查工作要求；

（8）其他有关内容。

《财务检查通知书》是指检查单位在实施财务检查前，通知被检查单位接受

检查的书面文件。《财务检查通知书》应包括以下基本内容：

（1）被查单位及检查项目名称；

（2）检查时间；

（3）检查人员名单；

（4）被查单位应提供的具体资料；

（5）检查单位签章及日期。

《财务检查会谈记录》是指检查组进驻被检查单位后，现场会谈形成的书面

记录，《财务检查会谈记录》应包括以下基本内容：

（1）被查单位及检查项目名称；