全国会计专业技术资格考试(初级会计职称)-《经济法基础》每日一练(2021年10月).pdf

全国会计专业技术资格考试（初级会计职称）

《经济法基础》每日一练

（2021年10月1日-2021年10月31日）

一、单项选择题

1、甲公司2021年度实现利润总额200万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织

向卫生事业捐款30万元；2018年度未弥补亏损20万元。已知公益性捐赠支出不超过年度

利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。计算甲公司2021年度企业所得税

应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。

A.26.4万元

B.30万元

C.24万元

D.21.6万元

正确答案：C

答案解析

公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分＝200×12%＝24万元实际发生额30万元，

因此准予税前扣除的公益性捐赠支出为24万元。

考察知识点

企业所得税-公益性捐赠税前扣除标准

2、甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优

惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万

元。甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企

业所得税优惠。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额为（）。

A.18万元

B.37.5万元

C.15万元

D.11.1万元

正确答案：C

答案解析

企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业

所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、

安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年

不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。应缴纳的企业所得税税额＝180×25%－300

×10%＝15（万元）。

考察知识点

企业所得税税收优惠—其他

3、2020年11月1日，M地的甲公司与N地乙公司签订一份销售合同，采用托收承付方式销

售一批商品，甲公司于11月10日收到全部价款，并于11月20日发出商品并办妥托收手续，

乙公司于11月25日收到商品。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司销售该批商品确认

收入的时间是（）。

A.11月1日

B.11月25日

C.11月20日

D.11月10日

正确答案：C

答案解析

销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。

考察知识点

企业收入总额—销售货物收入、提供劳务收入

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售商品收入金额确定的表述中，正确的是

（）。

A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价大于原售价的，差额应在回

购期间确认利息费用

C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金

额

D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金

额

正确答案：B

答案解析

选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项C按售价确认收入，回购的商

品作为购进商品处理。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购

进商品处理。

考察知识点

企业收入总额—销售货物收入、提供劳务收入

5、根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应

纳税所得额时不得扣除的是（）。

A.非广告性的赞助支出

B.合理的劳动保护支出

C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出

D.按规定缴纳的财产保险费

正确答案：A

答案解析

根据规定，个体工商户发生的赞助支出不得扣除。

考察知识点

非居民个人、经营所得应纳税所得额的确定

6、某科技公司工程师李某为非居民个人，2020年8月份为其他企业提供一项专有技术，一

次性取得特许权使用费所得70000元，已知非居民个人特许权使用费所得应纳税所得额超

过55000元不超过80000元的部分，适用税率为35％，速算扣除数7160。李某取得该项

所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的