2024年中国税制知识点整理.docx

中国税制第一章

1税收制度的构成要素

(一)課税對象

課税對象：是指對什么征税，是税法规定的征税的目的物。

(二)纳税人

纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的單位和個人。

(三)税率

1.定义：是应征税额与課税對象之间的比例，它体現了征税的深度。

2.税率的分类：比例税率；累進税率；定额税率。

(四)纳税环节

(五)纳税期限（名詞解释）

.纳税期限：是税法规定的單位和個人缴纳税款的法定期限。

2起征點VS免征额（名詞解释）（含义与区别（简答題））

起征點是征税對象到达征税数额開始征税的界线。征税對象的数额未到达起征點的不征税，到达或超過起征點的就征税對象的所有数额征税。

免征额是税法规定在征税對象總额中免予征税的数额，它是按照一定原则從所有征税對象總额中预先減除的部分。属于免征额的部分不征税，只有超過免征额的部分征税。

3税法的概念（名詞解释）

税法是税收制度的法律体現形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范總和。

4选择題：按税法基本内容和权力效力可分為（税收基本法和税收一般法）

5税法的重要特性：（简答題）

1.税与法的共存性

2.税法关系主体的單方固定性

3.税法关系主体之间权利和义务的不對等性

4.税法构造的综和性

6税法的作用（简答題）

(一)税法的社會經济作用

1.是国家获得财政收入的法律保证

2.是国家实現宏观經济政策的工具

3.是對的处理税收分派关系的准绳

4.是国际交往中，贯彻平等互利、维护国家利益的重要手段

(二)税法的法律规范作用

1.税法的指导作用

2.税法的评价作用

3.税法的强制作用

4.税法的教育作用

5.税法的预测作用

7税收分类（單项选择題或多选題）

按税收缴纳形式分类：力役税、实物税、货币税

按税收计征原则分类：從价税、從量税

按税收管理和受益权限分类：中央税、地方税、中央与地方共享税

PS：所得税收入属于中央地方共享税，中央分享60%，地方分享40%

地方税：房产税，土地增值税，耕地占用税，契税，車船使用税（即与房、地有关的税）

中央税：关税，消费税，車辆购置税，進口增值税消费税（由海关代证）

中央地方共享税：增值税，资源税，证券交易印花税

按税收承担能否转嫁分类：直接税、间接税

直接税：所得税，财产税，社會保险税

间接税：消费税，营业税，关税

按税收与价格的构成关系分类：价内税、价外税

价外税：增值税，关税，車辆购置税（考）

按課税對象的不一样性质分类：流转税、所得税、资源税、财产税、行為税

我国实行以流转税和所得税為主的税主体税种。

8影响税制体系设置的重要原因（简答題）

(一)社會經济发展水平

(二)国家政策取向

(三)税收管理水平

第二章增值税

1增值税的概念（名詞解释）

增值税是對在商品生产与流通過程中或提供劳务服务時实現的增值额征收的一种税。

2增值税的三种类型及其各自定义、优缺陷及我国实行的增值税类型（简答題）

1、生产型增值税：是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额時，不容許扣除任何外购固定资产的已纳税额。

2、收入型增值税:是指在计算纳税人的应纳税额時，對外购固定资产的已纳税金只容許将當期计入产品价值的折旧费所应分摊的那部分税金扣除。

3、消费型增值税:是指在计算纳税人的应纳税额時，容許将當期购入固定资产的已纳税金一次性所有扣除。我国实行消费型增值税

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3增值税的特點（小題）

（一）增值税的一般特點

1.征税范围广，税源富余。

2.实行道道环节課征，但不反复征税。

3.對资源配置不會产生扭曲性影响，具有税收中性效应。

4.税收承担随应税商品的流转而向购置者转嫁，最终由该商品的最终消费者承担。

（二）我国現行增值税的其他特點

1.实行价外计税，從而使增值税的间接税性质愈加明显

2.统一实行规范化的购進扣税法，即凭发票注明税款進行抵扣的措施

3.對不一样經营规模的纳税人采用不一样的计征措施

4.设置两档税率，并设置合用于小规模纳税人的征收率

4增值税的征收范围。

（一）详细包括:

1.销售货品。指有偿转让货品的所有权。

2.提供加工、修理修配劳务。指有偿提供對应的劳务服务性业务。

3.進口货品。指從我国境外移交至我国境内的货品。

5增值税征收范围的特殊规定

1.视同销售货品

（1）纳税人将货品交付他人代销（委托代销）以及代他人销售货品（受托代销）的行為。

（2）设有两個以上机构并实行统一核算的纳税人，将货品從一种机构移交其他机构用于销售的行為，但有关机构设在同一县（市）的除外。

（3）纳税人将自产或委托加工收回的货品用于自身基本建