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大学审计期末试题及答案

一、选择题

1.下列哪项不是审计职业道德的基本原则？

A.保持独立性

B.诚实、诚信

C.保密

D.与被审计单位建立良好合作关系

答案：D

2.下列哪项属于审计组织的内部控制措施？

A.审计程序的设计

B.制定审计计划

C.审计师的独立性

D.审计师的资格和经验

答案：B

3.以下哪个不是内部审计的目的之一？

A.评估岗位职责的执行情况

B.防范和减少风险

C.监督和改进组织内部控制

D.发现财务舞弊行为

答案：D

4.审计职责不包括以下哪一项？

A.对财务报表的真实性和公平性发表意见

B.检查企业会计信息系统的有效性

C.发现企业潜在的财务风险

D.提供风险管理咨询

答案：D

5.下列哪项不是内部审计的三个角色之一？

A.内控者

B.守门者

C.评估者

D.观察者

答案：D

二、简答题

1.解释什么是财务审计？请列举财务审计的步骤。

财务审计是对企业财务报表进行审核和核实，以确定其真实性和公

平性的过程。财务审计的步骤包括：

a.确立审计目标和审计范围；

b.进行审计计划和程序的设计；

c.收集、分析和评估相关的财务信息；

d.判断财务报表的真实性和公平性；

e.撰写审计报告，陈述审计结果和意见。

2.什么是内部审计？内部审计有哪些主要职责？

内部审计是指组织内部的独立部门对组织内部控制和业务流程进行

审核、评估和改进的过程。内部审计的主要职责包括：

a.风险评估和控制；

b.绩效评估和改进；

c.资产保护；

d.遵守法律法规和道德准则；

e.提供咨询和建议；

f.监督和改进组织内部控制。

三、案例分析

某公司的审计部门在对公司的财务报表进行审计时发现了以下问题：

1.公司在财务报表中存在错误计算的应收账款和应付账款的情况；

2.公司的内部控制制度存在严重的漏洞，导致资金流转不透明；

3.公司的财务报表未能准确地反映实际业绩，存在虚增销售额的行

为。

针对以上问题，请你分析并提出相应的解决方案。

针对问题1，建议公司进行核实账款的工作，确保应收账款和应付

账款的计算准确无误，并及时对错误进行调整。

针对问题2，建议公司完善内部控制制度，建立起科学有效的流程

和制度，确保资金流转透明可控。

针对问题3，建议公司加强对财务报表的审查和核实，确保报表准

确地反映实际业绩，杜绝虚增销售额的行为。

四、问答题

1.请简述财务舞弊的概念及对企业的影响。

财务舞弊指企业为了达到某种目的而故意歪曲财务报表或者进行其

他欺诈行为，以误导投资者或者其他利益相关者的行为。财务舞弊对

企业的影响包括：

a.损害企业声誉，降低投资者和合作伙伴的信任度；

b.造成财务风险，导致企业陷入经济危机；

c.引发法律纠纷，面临法律责任和诉讼风险；

d.严重影响企业经营和发展，导致企业破产倒闭。

2.请简述内部审计的目标和原则。

内部审计的目标包括评估岗位职责的执行情况、防范和减少风险、

监督和改进组织内部控制等。内部审计的原则包括独立性、客观性、

保密性、系统性和持续性等。

五、审计报告

根据我国《注册会计师审计报告格式》的要求，审计报告应包括以

下要点：

1.报告主体；

2.报告对象；

3.审计目的和范围；

4.审计工作的执行；

5.审计结果和意见；

6.签发日期和签字。

以上是关于大学审计期末试题及答案的内容。希望对你有所帮助。