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天将降大任于斯人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子》
结算审计实施方案（含5篇）
第一篇：结算审计实施方案
三、结算审计实施方案
审计范围：
1、竣工结算报告及结算书；
2、招投标文件、合同文件及其他竣工资料。
审计程序
一、程序文件签订：涉及价格的签证变更必须由公司授权人员签
字并认可。
二、资料交接：
1、资料接收：
项目负责人接收委托人送审的资料，填列《委托方提供资料清单》
（详见附表一），办理资料交接手续。
委托人应提供具有真实性和合法性的下列资料：①工程招标和投
标文件，工程量清单，中标单位预算及报价，施工组织设计，工程承
包合同，补充合同或补充协议书；②全套施工图纸，设计变更图纸，
设计变更签证单，竣工图，工程竣工验收单及质量等级评定书；③施
工过程中的有关签证、会议纪要，与工程造价有关的隐蔽工程资料；
④盖有委托方单位公章、编制单位公章和结算编制人资格专用章的工
程决算书；⑤建设单位供料明细表，主要材料消耗分析表，钢筋翻样
清单，材料差价调整计算明细表，工程量清单单价调整明细表，需要
核实的施工单位采购的材料凭证；⑥其他与工程造价有关的文件资料。
2、资料符合审查性：①资料真实性认可：资料内容必须与现场
实际情况相符；②资料有效性认可：必须有建设单位、监理单位、施
工单位的签字盖章；变更资料必须有设计单位出具证明；签字资料必
须有合理的事由，建设单位的认可证明。
三、审计实施
1、程序实施①送审资料的完整性、合法性和充分性；②计价方
式是否符合合同约定，工程量清单计算是否符合规则；③清单项目人、
天将降大任于斯人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子》
材、机换算及计算结果是否准确；④工程量调整是否有依据，是否符
合招标文件要求、投标承诺和合同约定，计算结果是否准确；⑤清单
项目综合单价调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和
合同约定；⑥主要材料消耗量计算是否准确，材料价格是否与报价相
符，价格调整是否有依据；⑦甲供材料的品种、数量和结算是否正确；
⑧甲方单独分包项目工程量的划分和结算是否正确；⑨措施费用
调整是否有依据，计算基数、取费标准、计算程序和计算结果是否正
确；⑩各种税金和规费计取是否符合税务和相关管理部门的规定；⑪
实际施工工期与合同工期比较，差异原因和责任；
⑫索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或法规的规定，
证据是否确凿、完整，费用计算是否正确；⑬其他与工程造价有关的
内容。
审核过程中遇有不明确或持有异议的问题，项目负责人应与委托
人取得联系，会同建设单位、施工单位到施工现场查勘和取证。
审核人员依据送审资料、取证材料、会商纪要、建设行政主管部
门制定的规则、工程造价管理部门的规定和《合同法》、《招标投标
法》等国家的有关法规，对送审的工程预结算逐项进行审核，编制
《工程审核计算书》和结算调整明细表征求意见稿，拟写初审意见，
随同《咨询质量控制流程单》交项目负责人复核。
项目负责人复核同意后，将初审意见和征求意见稿交送委托人，
有委托人送交建设单位和施工单位征求意见。
如委托人、或建设单位、或施工单位对初审意见有异议
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