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财务共享模式下对资金管理问题的思考

施群娣

南通锦凡企业管理有限公司

摘 要：随着市场经济的不断发展，企业的集团化与规模化发展已经成为趋势，但在资金管理上也面临更多问题。

财务共享模式在集团公司得到了广泛的运用，在降低集团公司财务管理成本的同时，提高了资金管控水平。概述了财

务共享中心的相关内容，介绍了集团公司资金管理的运作模式，从实际情况出发，分析了财务共享模式下集团公司资

金管理存在的问题，并针对性地提出了提高资金管理水平的相关建议。

关键词：财务共享模式；资金管理；集团公司

0 引言1.3 再造流程

近年来，市场经济环境低迷，大多数集团公司由于财务共享模式下集团公司的组织架构发

面临营运资金紧张或短缺问题。在资金管理过程生了变化，集团公司的业务流程也会随之发生变

中，集团公司不仅需要保证正常生产经营活动的资化，因此集团公司需根据财务共享服务建设目标，

金储备，还需要考虑资金结构的合理性，并权衡短兼顾控制需要、可行性、效果，重新审视业务环节，

期经营和长期发展的资金投入与产出。财务共享模合理设计标准化的业务流程。

式的实施为集团公司有效管理资金提供了新思路，1.4 建设信息系统

其在强化资金集中管理、保证资金有效运作、实现信息系统是财务共享服务实施的载体，支撑着

资金风险管控等方面发挥着重要的作用。财务共享服务中心完成各项工作。集团公司需改造

1 财务共享中心概述和升级信息系统，包括新建支撑财务共享服务的核

在财务共享模式下，集团公司可集中化与规范心系统，改造升级财务系统和相关业务系统，使其

化管理分（子）公司业务量大、分散度高、重复性高与再造后的业务流程相匹配，增强财务共享模式的

的财务，如核算、结算、报表等，从而降低财务管理运行效果，提高运作效率。

成本，提高工作效率，实现财务的数字化转型和职2 集团公司资金管理的运作模式

能转型，即从价值守护型向价值创造型转型。财务2.1 统一收支模式

共享中心建立的核心因素有以下四个方面。统一收支模式是将所有资金全部集中到集团

1.1 定位财务共享服务战略公司的财务共享服务中心进行统一管理，各分（子）

集团公司中财务共享模式的采用是一项重大公司不具备单独的资金账户，不能使用与调度资

变革，需从战略高度进行思考，明确建设财务共享金。在此模式下，集团公司能全面掌控各分（子）公

服务的根本目标是什么，其是否与公司目前经营战司的资金收支活动，可更好地控制资金流向，提高

略相匹配，是否符合未来发展需要等。资金运作效率。但是，各分（子）公司不具备足够的

1.2 明确职能权限，完善相关制度资金使用权限，导致资金管理工作的积极性不高，

财务共享中心建立后，集团公司的组织架构会弱化了资金风险应对能力。

有所调整，集团公司必须明确财务管理部门、财务2.2 结算中心模式

共享服务中心、分（子）公司财务人员的职能与权结算中心模式是在保证分（子）公司资金所有权归

限，并在此基础上制定统一的财务制度，作为财务属的情况下，由财务共享服务中心统一管理所有资金。

共享服务中心运营的基础。在此模式下，分（子）公司可在保留资金所有权的基础

160当代会计2023.12A

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上开展相应的经营管理活动，同时可向财务共享服务了财务共享服务中心资金结算的时效性与合理性

中心获取决策经营过程中所需的信息支持。