《LC审核要点lily》课件.pptVIP

*******************LC审核要点梳理本篇旨在梳理LC审核要点，帮助大家更深入理解LC审核流程。LC审核是企业在国际贸易中不可或缺的一部分，确保贸易安全和资金安全至关重要。LC审核的重要性风险控制LC审核可以帮助识别和评估潜在风险，降低投资风险，保证项目顺利进行。决策依据通过审核，可以获取更全面、更深入的企业信息，为投资决策提供可靠依据。价值评估LC审核可以帮助投资者对企业的价值进行客观、科学的评估，避免高估或低估。投后管理LC审核为投后管理提供参考，帮助投资者更好地了解投资标的，进行有效管理。LC审核涉及的主体银行银行是LC审核的核心主体，负责审核信用证的真实性和合规性，并承担最终付款责任。申请人申请人即开证申请人，通常是进口商，需要提交相关单据进行审核，以确保符合信用证条款。受益人受益人即开证受益人，通常是出口商，需要提交符合信用证条款的单据以获得付款。LC审核的关键时间节点1尽职调查阶段尽职调查的启动，明确审核目的和范围，制定审核计划，并进行初步的资料收集。2数据收集及分析阶段收集和分析企业财务数据、经营数据，进行资产负债表、利润表和现金流量表的审核，同时分析企业的经营状况和风险。3现场访谈阶段对企业管理层、核心人员进行访谈，了解企业运营情况、未来发展规划，并核实关键数据。4数据验证阶段对收集到的数据进行核实和验证，确保数据的准确性和完整性。5报告撰写及反馈阶段撰写审核报告，分析审核结果，提出风险提示和建议，并向客户反馈审核结论。卖方企业的准备工作整理相关资料包括公司简介、营业执照、税务登记证等。确保资料完整且真实有效。提供财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。需提供最近三年的财务报表。财务报表审核要点11.收入确认审核收入的真实性，确认收入来源是否合法合规，是否与合同条款相符。22.成本费用核实成本费用的真实性和合理性，确保成本费用归属于当期，并与业务活动相匹配。33.资产负债验证资产和负债的真实性，确认其是否按相关规定进行分类和计量，并与企业实际情况相符。44.现金流量审查现金流量的真实性，确认其与企业经营活动和财务活动相一致。税务风险梳理税收政策税收政策变化可能会影响企业的税务成本和盈利能力。税务合规企业需确保其税务申报和缴纳符合相关法律法规。税务风险企业可能面临税务稽查、罚款和诉讼等风险。资产负债表审核资产质量评估流动资产周转率，分析应收账款和存货周转率，关注坏账风险和存货积压问题。审查固定资产的折旧政策和实际使用情况，关注是否存在过度折旧或折旧不足的情况。负债结构分析短期负债和长期负债的比例，关注企业偿债能力和财务风险。审查应付账款的账龄结构，分析供应商的集中度，关注是否存在资金占用或关联交易情况。利润表审核营业收入真实性、完整性，应与合同、订单等相关资料核对。营业成本成本核算方法是否合理，是否符合行业惯例。管理费用是否与企业实际情况相符，是否存在虚增或虚减。财务费用是否存在不合理的利息支出或其他费用，应关注利息收入和利息支出的合理性。现金流量表审核现金流量表审核要点审核现金流量表是否真实反映了企业的实际现金流入流出情况，并关注其真实性、完整性和一致性。分析经营现金流分析企业的经营活动产生的现金流量，评估其经营效率和盈利能力。分析投资现金流分析企业的投资活动产生的现金流量，评估其投资策略和风险管理水平。分析融资现金流分析企业的融资活动产生的现金流量，评估其融资结构和财务风险。经营性指标分析营业收入营业收入反映企业核心业务的经营能力，例如：营业收入增长率、毛利率、净利率等。盈利能力盈利能力反映企业通过经营活动获取利润的能力，例如：净利润率、总资产收益率、销售净利率等。现金流现金流反映企业经营活动产生的现金流量，例如：经营活动现金流量净额、经营活动现金流量净额占利润总额的比例等。周转率周转率反映企业资产利用效率，例如：存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率等。历史数据可比性分析11.数据来源一致性确保历史数据来自相同来源，避免数据来源差异导致的偏差。22.统计口径一致性历史数据统计口径应保持一致，例如，如果历史数据中包含了关联交易，则需要将关联交易剔除，以确保数据可比性。33.期间一致性历史数据应涵盖相同的期间，例如，如果分析的是近三年的数据，则需要确保所有数据都来自最近三年。44.剔除异常值需要对历史数据中的异常值进行剔除，例如，受重大事件影响的年份，应进行剔除或调整。同行业对标分析财务指标对比分析同行业企业的财务指标