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建筑装修装饰工程公司财务管理办法

一、总则

1.为了加强建筑装修装饰工程公司（以下简称“公司”）财务管理，规范财务行为，确保资金安全、高效运作，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本办法。

2.本办法适用于公司及所属各分支机构、项目部等所有经济实体的财务管理活动。财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

二、财务管理体制

1.公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。公司设立财务部门，负责全公司的财务管理和会计核算工作。各分支机构、项目部应配备专职或兼职财务人员，在公司财务部门的统一指导下，开展本单位的财务管理和会计核算工作。

2.公司法定代表人对本公司的财务管理工作负总责。公司财务部门在法定代表人的领导下，具体负责组织实施公司的财务管理工作。各分支机构、项目部负责人对本单位的财务管理工作负责，并接受公司财务部门的监督和检查。

三、财务预算管理

1.财务预算是公司对一定时期内经营活动、投资活动、财务活动等所作的预算安排。财务预算包括经营预算、资本预算、资金预算和财务报表预算等内容。

2.公司财务部门应根据公司战略规划和年度经营计划，组织编制年度财务预算草案，经公司经理办公会审议通过后，报公司董事会批准执行。各分支机构、项目部应根据公司下达的年度财务预算指标，结合本单位实际情况，编制本单位的年度财务预算草案，报公司财务部门审核批准后执行。

3.公司财务部门应加强对财务预算执行情况的跟踪、监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。对预算执行差异较大的单位，应及时进行预警，并要求其采取有效措施加以整改。

四、资金管理

1.资金管理的原则是集中管理、统一调度、确保安全、提高效益。公司财务部门负责全公司资金的集中管理和统一调度，各分支机构、项目部应严格按照公司的资金管理制度和审批权限使用资金。

2.公司应加强银行账户管理，严格控制银行账户数量，规范银行账户开户、变更和撤销程序。各分支机构、项目部应在公司指定的银行开立银行账户，并将银行账户信息报公司财务部门备案。

3.公司应加强现金管理，严格执行现金管理的有关规定，规范现金收支行为。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照公司的审批权限和支付程序办理，确保现金使用安全。

4.公司应加强资金筹集管理，合理确定资金筹集规模和结构，降低资金筹集成本。资金筹集应遵循合法、合规、效益的原则，优先选择内部融资、银行贷款等融资渠道，审慎选择股权融资、债券融资等融资方式。

五、资产管理

1.资产管理包括货币资金、应收账款、存货、固定资产、无形资产等资产的管理。公司应建立健全资产管理制度，加强资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理，确保资产安全、完整，提高资产使用效益。

2.货币资金管理应遵循本办法第四章的有关规定。应收账款管理应建立健全客户信用管理制度，加强应收账款的核算、催收和清理工作，降低应收账款坏账风险。存货管理应建立健全存货采购、验收、入库、出库、盘点等管理制度，合理控制存货库存水平，防止存货积压和浪费。固定资产管理应建立健全固定资产购置、验收、登记、折旧、维修、报废等管理制度，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。无形资产管理应建立健全无形资产评估、登记、摊销等管理制度，加强无形资产的保护和利用。

六、成本费用管理

1.成本费用管理是公司财务管理的重要内容。公司应建立健全成本费用管理制度，加强成本费用的预算、核算、控制和分析工作，降低成本费用水平，提高公司经济效益。

2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配。成本核算对象应根据公司生产经营特点和管理要求确定，成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等。

3.成本费用控制应建立健全成本费用控制体系，加强对成本费用支出的审批、监督和检查。成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售等环节入手，采取有效措施降低成本费用水平。

七、财务报告与财务分析

1.财务报告是公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注等内容。

2.公司应按照国家统一的会计制度和本办法的有关规定，编制真实、完整、准确的财务报告。财务报告应经公司财务负责人、法定代表人签字盖章后，按规定报送有关部门和单位。

3.财务分析是公司财务管理的重要手段。公司财务部门应定期对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、