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银行内部控制审计制度

以下是一份银行内部控制审计制度的示例，你可根据实际情况进行调整和完善。

《银行内部控制审计制度》

一、目的与需求

本制度旨在规范银行内部控制审计工作，确保银行内部控制的有效性和可靠性，防范各类风险，保障银行的稳健运营，满足监管要求，并促进银行内部管理水平的提升。

二、适用范围

本制度适用于银行内部所有部门、分支机构及附属机构，涉及银行各项业务活动和管理流程的内部控制审计工作。

三、相关法律法规、行业标准及内部资料依据

法律法规：《中华人民共和国商业银行法》《中华人民共和国审计法》《银行业监督管理法》等相关法律法规。

行业标准：银监会发布的《商业银行内部控制指引》《商业银行内部审计指引》等相关行业规范和指引。

内部资料：银行内部的各项管理制度、操作流程、风险偏好设定等文件。

四、具体制度内容

（一）内部控制审计机构与人员

1.机构设置

银行应设立独立的内部控制审计部门，直接向董事会或其审计委员会报告工作，确保审计工作的独立性和权威性。

2.人员配备

内部控制审计人员应具备专业的审计知识、金融业务知识和丰富的实践经验，定期接受培训，保持专业胜任能力。

（二）内部控制审计目标与范围

1.审计目标

审查和评价银行内部控制的健全性和有效性，确保内部控制能够合理保证银行经营管理目标的实现。

发现内部控制存在的缺陷和风险隐患，提出改进建议，促进内部控制的持续完善。

检查银行各项业务活动和管理流程是否符合法律法规、监管要求和内部规章制度的规定。

2.审计范围

涵盖银行的公司治理、风险管理、业务运营、内部监督等各个方面，包括但不限于信贷业务、资金业务、中间业务、财务管理、人力资源管理、信息科技管理等。

（三）内部控制审计计划与程序

1.审计计划制定

内部控制审计部门应根据银行的战略目标、业务发展状况、风险状况以及监管要求，每年制定年度内部控制审计计划，报经董事会或其审计委员会批准后实施。

审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排和审计人员分工等内容。

2.审计程序

准备阶段：组建审计组，开展审前调查，收集相关资料，编制审计方案。

实施阶段：通过查阅文件、记录、数据，实地观察，问卷调查，访谈等方式，获取充分、适当的审计证据，对内部控制进行测试和评价。

报告阶段：根据审计发现，撰写审计报告，提出审计意见和建议，征求被审计部门的意见后，报董事会或其审计委员会审批。

后续阶段：跟踪审计意见和建议的整改落实情况，对整改效果进行复查和评价。

（四）内部控制审计方法与技术

1.常用审计方法

询问法：向银行内部各级管理人员和员工询问内部控制的执行情况和存在的问题。

观察法：实地观察银行各项业务活动和管理流程的操作过程，检查内部控制的执行情况。

检查法：查阅银行的各类文件、记录、报表等资料，核实内部控制的设计和执行是否符合规定。

穿行测试法：选取具有代表性的业务流程，按照业务发生的先后顺序，对整个流程进行跟踪测试，检查内部控制的有效性。

抽样法：根据统计抽样原理，从总体中抽取一定数量的样本进行审查，推断总体的特征和状况。

2.审计技术工具

运用数据分析软件，对银行的业务数据、财务数据等进行分析，发现异常情况和风险点。

利用内部审计管理系统，对审计项目进行全程管理，提高审计工作效率和质量。

（五）内部控制缺陷认定与整改

1.缺陷认定标准

按照内部控制缺陷的性质、影响程度和发生的可能性，将内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。具体认定标准由银行根据自身实际情况制定，并报董事会或其审计委员会批准。

2.整改要求

被审计部门应在规定的时间内，对审计发现的内部控制缺陷制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改时间和整改目标，报内部控制审计部门审核。

内部控制审计部门应跟踪整改情况，定期对整改效果进行复查和评价，确保内部控制缺陷得到有效整改。

（六）内部控制审计报告与信息披露

1.审计报告内容

审计概况，包括审计依据、审计目标、审计范围、审计时间和审计人员等。

内部控制的基本情况，包括内部控制体系的建设情况、内部控制制度的执行情况等。

审计发现的主要问题，包括内部控制存在的缺陷、风险隐患以及违规行为等。

审计意见和建议，针对审计发现的问题，提出改进内部控制的意见和建议。

整改情况，对以往审计发现问题的整改落实情况进行说明。

2.信息披露

银行应按照监管要求，定期披露内部控制审计报告的主要内容，接受社会公众的监督。

五、内部评审、法律审核及部门反馈

1.内部评审

制度起草完成后，由内部控制审计部门组织内部评审，邀请银行内部相关部门的负责人和业务骨干参加，对制度的内容进行讨论和审议，提出修改意见和建议。

2.法律审核

将经过内部评审的制度提交银行的法律合规部门进行法律审核，确保制度的内容符合法律法规和监管要求。

3.部门反馈

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