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银行内部审计报告制度

以下是一份银行内部审计报告制度的示例，你可根据实际情况进行调整和完善。

《银行内部审计报告制度》

一、目的与需求

为了加强银行内部审计工作，规范内部审计报告的编制、提交、审核、处理和存档等流程，确保内部审计工作的质量和效果，提高银行风险管理水平和运营效率，依据国家相关法律法规、金融行业标准以及银行内部管理要求，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于银行内部审计部门及相关人员在开展内部审计工作并编制、提交、处理内部审计报告过程中的所有活动。

三、职责分工

（一）内部审计部门

1.负责制定内部审计计划，组织实施内部审计项目，收集和整理审计证据，编制内部审计报告。

2.跟踪审计发现问题的整改情况，对整改效果进行评估和反馈。

（二）被审计部门

1.积极配合内部审计部门的工作，提供必要的资料和信息，协助审计人员完成审计工作。

2.对内部审计报告中提出的问题和建议进行认真分析和研究，制定切实可行的整改措施，按时完成整改任务，并将整改情况书面反馈给内部审计部门。

（三）高级管理层

1.负责审批内部审计计划和重要的内部审计报告。

2.监督和指导内部审计工作，确保内部审计工作的独立性和有效性。

3.根据内部审计报告的结果，做出相应的决策和部署，推动银行各项工作的改进和完善。

（四）法律合规部门

1.对内部审计报告进行法律审核，确保报告内容符合国家法律法规和金融监管要求。

2.为内部审计部门提供法律方面的咨询和支持，协助处理涉及法律问题的审计事项。

四、内部审计报告的编制

（一）内容要求

1.审计概况：包括审计项目的名称、审计目的、审计范围、审计期间、审计依据等。

2.被审计部门或业务的基本情况：介绍被审计部门的组织架构、职责分工、业务流程等相关情况。

3.审计发现：详细描述审计过程中发现的问题，包括问题的表现形式、产生原因、影响程度等，并提供相应的审计证据支持。

4.审计评价：根据审计发现，对被审计部门或业务的内部控制有效性、风险管理状况、运营效率等方面进行客观评价。

5.审计建议：针对审计发现的问题，提出具体的、可操作性强的改进建议和措施。

6.被审计部门的反馈意见：如有，应如实记录被审计部门对审计发现和建议的看法和意见。

（二）格式规范

1.内部审计报告应采用统一的格式和编号，包括封面、目录、正文、附件等部分。

2.报告内容应层次分明、逻辑清晰、语言简洁明了，避免使用模糊、歧义的表述。

3.审计证据应作为附件附在报告后面，以便查阅和核实。

五、内部审计报告的审核与审批

（一）内部评审

1.内部审计项目负责人在完成审计报告初稿后，应组织内部审计小组进行内部评审。

2.内部评审的重点包括审计报告的内容完整性、逻辑一致性、证据充分性、建议合理性等方面。

3.内部审计小组应根据评审意见对审计报告进行修改和完善，确保报告质量。

（二）法律审核

1.经过内部评审的审计报告应提交法律合规部门进行法律审核。

2.法律合规部门应重点审查审计报告中涉及的法律法规适用情况、法律风险防控措施等内容，确保报告内容合法合规。

3.如法律审核过程中发现问题，内部审计部门应根据法律合规部门的意见进行修改和调整。

（三）审批流程

1.经过内部评审和法律审核的审计报告，应根据审计项目的重要程度和涉及范围，分别提交不同级别的管理层进行审批。

2.一般审计报告由内部审计部门负责人审批后报高级管理层备案；重要审计报告和涉及重大事项的审计报告应经高级管理层审批。

六、内部审计报告的提交与沟通

（一）提交方式

1.内部审计报告应以正式文件的形式提交给被审计部门和相关管理层。

2.提交方式可以采用纸质报告和电子报告相结合的方式，确保报告的及时传递和查阅。

（二）沟通机制

1.内部审计部门应与被审计部门进行充分沟通，就审计发现的问题和建议听取被审计部门的意见和解释。

2.对于被审计部门提出的合理意见和建议，内部审计部门应予以采纳，并对审计报告进行相应修改。

3.内部审计部门应定期向高级管理层汇报内部审计工作进展情况和审计报告的主要内容，为管理层决策提供参考依据。

七、审计发现问题的整改与跟踪

（一）整改要求

1.被审计部门应在收到内部审计报告后，按照报告中提出的整改建议和要求，制定详细的整改计划，明确整改责任人、整改措施和整改期限。

2.整改计划应报内部审计部门备案，内部审计部门应监督整改计划的实施情况。

（二）跟踪检查

1.内部审计部门应定期对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，了解整改工作的进展情况和整改效果。

2.对于整改不到位或未按时完成整改任务的部门，内部审计部门应及时督促其加快整改进度，并视情况进行通报批评。

（三）整改结果报告

1.被审计部门在完成整改任务后，应向内部审计部门提交整改结果报告，详细说明整改措施的落实情况和整改效果。

2.内部审计部门应对