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银行内部审计制度

以下是一份银行内部审计制度的示例，你可以根据实际情况进行调整和完善。

《银行内部审计制度》

一、目的与需求

本制度旨在建立健全银行内部审计体系，加强内部控制和风险管理，提高银行经营管理水平和风险防范能力，确保银行各项业务活动的合法合规、稳健运营，保障股东、客户及其他利益相关者的合法权益。通过定期和不定期的内部审计工作，及时发现问题、纠正偏差，为银行的可持续发展提供有力支持。

二、适用范围

本制度适用于银行总行及各分支机构、附属机构的内部审计工作，涵盖银行各项业务活动、财务管理、风险管理、内部控制等方面。

三、职责分工

（一）董事会

1.负责审批内部审计章程、年度审计计划和重大审计事项。

2.监督内部审计工作的开展，确保内部审计的独立性和有效性。

（二）高级管理层

1.组织实施内部审计章程和年度审计计划。

2.为内部审计工作提供必要的资源和支持，保障内部审计工作的顺利开展。

3.及时听取内部审计报告，对审计发现的问题采取有效措施进行整改。

（三）内部审计部门

1.独立行使内部审计职能，按照本制度和相关法律法规开展内部审计工作。

2.制定年度审计计划，报董事会审批后组织实施。

3.编制审计工作底稿，出具审计报告，提出审计意见和建议。

4.跟踪审计整改情况，对整改效果进行评估和反馈。

（四）各业务部门和分支机构

1.配合内部审计部门的工作，提供必要的资料和信息。

2.对审计发现的问题进行整改，落实审计意见和建议。

四、内部审计工作流程

（一）审计计划

1.内部审计部门根据银行的战略规划、经营目标、风险状况以及监管要求，制定年度审计计划，明确审计项目、审计对象、审计时间和审计人员安排。

2.年度审计计划报董事会审批后，内部审计部门应将审计计划分解为具体的审计项目计划，明确每个审计项目的目标、范围、程序和时间安排。

（二）审计准备

1.组成审计组，明确审计组长和成员的分工。

2.开展审前调查，了解被审计对象的基本情况、业务流程、内部控制制度等，收集相关资料。

3.制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、重点、方法和步骤。

（三）审计实施

1.审计组按照审计方案的要求，采用适当的审计方法和技术，收集审计证据，编制审计工作底稿。

2.审计过程中，审计人员应与被审计对象进行充分沟通，听取其意见和解释。

3.对审计发现的问题，审计组应及时进行分析和判断，提出初步审计意见。

（四）审计报告

1.审计组在审计结束后，应根据审计工作底稿和审计证据，编制审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现、审计意见和建议等内容。

2.审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定的时间内反馈意见。

3.内部审计部门对被审计对象的反馈意见进行研究和分析，必要时对审计报告进行修改和完善。

4.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报高级管理层审批，重大审计事项报董事会审批。

（五）审计整改

1.被审计对象应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限和整改目标。

2.整改方案报内部审计部门备案后，被审计对象应认真组织实施整改。

3.内部审计部门应跟踪审计整改情况，对整改效果进行评估和反馈。对整改不到位的，应要求被审计对象进一步整改。

五、内部审计的内容和重点

（一）业务经营审计

1.审查各项业务的开展是否符合国家法律法规、监管要求和银行内部规章制度。

2.检查业务操作流程的合规性和有效性，防范操作风险。

3.评估业务经营的效益性，分析业务收入、成本和利润情况，提出改进建议。

（二）风险管理审计

1.审查银行风险管理体系的健全性和有效性，包括风险识别、评估、监测和控制等环节。

2.检查银行对各类风险的管理情况，如信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等，评估风险防范能力。

3.审查银行风险管理制度的执行情况，对风险管理过程中存在的问题提出整改建议。

（三）内部控制审计

1.审查银行内部控制制度的健全性和合理性，是否覆盖银行各项业务和管理活动。

2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制漏洞和执行不力的问题。

3.评估内部控制的有效性，提出完善内部控制制度的建议。

（四）财务管理审计

1.审查财务收支的真实性、合法性和效益性，检查财务报表的编制是否符合会计准则和监管要求。

2.检查财务管理制度的执行情况，包括预算管理、成本管理、资产管理等方面。

3.审查银行财务风险的防范和控制情况，提出加强财务管理的建议。

六、内部审计的方法和技术

1.审查书面资料：包括查阅会计凭证、账簿、报表、合同、文件等。

2.实地盘点：对银行的现金、有价证券、固定资产等进行实地盘点，核实资产的真实性和完整性。

3.调查询问：通过与相关人员进行面谈、问卷调查等方式，获取审计证据。

4.数据分析：利用计算机技术和数据分析工具，对银行的